Упрощённая система налогообложения (УСН) — один из самых популярных спецрежимов среди строительных компаний и индивидуальных предпринимателей. Строительная отрасль во многих регионах России входит в перечень приоритетных видов деятельности, что даёт право на пониженные налоговые ставки и другие льготы. Разберём подробно, какие преференции доступны строительному бизнесу на «упрощёнке» в 2026 году.
Общие ставки УСН
По умолчанию компании и ИП на УСН платят налог по федеральным ставкам:
- 6% — на объекте «доходы»;
- 15% — на объекте «доходы минус расходы».
Однако субъекты РФ вправе устанавливать пониженные ставки для поддержки местного бизнеса. Для объекта «доходы» ставка может быть снижена до 1%, а для объекта «доходы минус расходы» — до 5%.
Льготные ставки для строительства
Строительство традиционно входит в список льготируемых видов деятельности наряду с сельским хозяйством, производством, образованием, здравоохранением и IT-сферой. Однако условия применения льгот различаются по регионам:
- в одних субъектах РФ пониженные ставки действуют для любого вида деятельности из перечня разрешённых, включая строительство;
- в других — льгота зависит от категории налогоплательщика и критериев ведения бизнеса: уровня дохода, численности работников, доли выручки по льготному ОКВЭД.
Типичные условия получения льготы
- Основной код ОКВЭД должен относиться к строительству (раздел F классификатора — коды 41, 42, 43).
- Доля доходов от строительной деятельности обычно должна составлять не менее 70% от общей выручки.
- Соблюдение лимитов УСН по доходам и численности сотрудников.
- В ряде регионов — требования к средней заработной плате работников (не ниже установленного уровня).
Как проверить право на льготную ставку
Если вы предполагаете, что ваша строительная компания может претендовать на пониженную ставку УСН, это можно проверить через официальный сайт ФНС России. Там публикуется актуальная информация о региональных льготах по спецрежимам. Также стоит изучить региональный закон об УСН, именно он устанавливает конкретные ставки и критерии.
Важные изменения 2026 года
Следует учитывать, что с 2026 года ряд регионов начал отказываться от пониженных ставок УСН. Например:
- в Мордовии льготные ставки отменены;
- в Астраханской области для большинства налогоплательщиков применяются общие ставки.
Поэтому перед началом года необходимо уточнить актуальное региональное законодательство, условия могли измениться.
Другие льготы для строительного бизнеса на УСН
Пониженные страховые взносы для МСП
Субъекты малого и среднего предпринимательства, включая строительные компании, вправе применять пониженный тариф страховых взносов 15% с выплат каждому работнику свыше 1,5 МРОТ. Для этого компания должна числиться в реестре МСП.
Освобождение от налога на имущество
ФНС напоминает: налогоплательщики на УСН освобождаются от налога на имущество в отношении объектов недвижимости (зданий, строений, сооружений, помещений), используемых для предпринимательской деятельности. Исключение — объекты, облагаемые по кадастровой стоимости;
Уменьшение налога на страховые взносы
На объекте «доходы» налог УСН можно уменьшить на уплаченные страховые взносы: компании и ИП с работниками — до 50%, ИП без работников — полностью.
Строительные компании на УСН в 2026 году могут существенно снизить налоговую нагрузку за счёт:
- региональных пониженных ставок (от 1% на «доходах» и от 5% на «доходах минус расходы»);
- пониженного тарифа страховых взносов 15% для МСП;
- освобождения от налога на имущество;
- вычета страховых взносов из налога.
Главное — регулярно отслеживать изменения в законодательстве своего региона, поскольку перечень льгот и условия их предоставления ежегодно пересматриваются. Проверить актуальные ставки можно на сайте ФНС или в справочно-правовых системах.