Земельный налог относится к местным налогам и уплачивается владельцами земельных участков в бюджеты муниципальных образований. При этом законодательство предусматривает широкий перечень льгот как на федеральном, так и на региональном уровне. Разберём, кто и на каких условиях может снизить налоговую нагрузку или полностью освободиться от уплаты.
Федеральные льготы по земельному налогу
Статья 395 Налогового кодекса РФ устанавливает категории налогоплательщиков, полностью освобождённых от уплаты земельного налога. К ним относятся:
- организации и учреждения уголовно-исполнительной системы;
- религиозные организации — в отношении участков, на которых расположены здания религиозного и благотворительного назначения;
- общероссийские общественные организации инвалидов;
- организации народных художественных промыслов;
- резиденты особых экономических зон (на определённый срок);
- судостроительные организации, резиденты промышленно-производственной ОЭЗ.
Налоговый вычет для физических лиц
Для отдельных категорий граждан предусмотрен налоговый вычет, уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров (6 соток) одного земельного участка. Право на вычет имеют:
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- ветераны и инвалиды боевых действий;
- пенсионеры и лица предпенсионного возраста;
- родители трёх и более несовершеннолетних детей (многодетные семьи);
- граждане, пострадавшие вследствие радиационных катастроф.
Пример расчёта с вычетом
Пенсионер владеет участком площадью 10 соток с кадастровой стоимостью 1 000 000 рублей. Стоимость одной сотки — 100 000 рублей. Вычет составит 6 соток × 100 000 = 600 000 рублей. Налоговая база: 1 000 000 − 600 000 = 400 000 рублей. При ставке 0,3% налог составит 1 200 рублей вместо 3 000 рублей без вычета.
Если площадь участка не превышает 6 соток, налоговая база становится равной нулю, и налог не уплачивается вовсе. Именно поэтому пенсионеры с небольшими участками фактически освобождаются от земельного налога.
Региональные и местные льготы
Поскольку земельный налог является местным, органы муниципальных образований (а в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе, региональные власти) вправе устанавливать дополнительные льготы. Например:
- полное освобождение от налога для многодетных семей;
- снижение ставки или базы для ветеранов труда;
- льготы для малоимущих граждан и одиноких пенсионеров;
- освобождение от налога для участков, используемых в личном подсобном хозяйстве.
Конкретный перечень льгот в вашем муниципалитете можно уточнить в налоговой инспекции или через сервис ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Как оформить льготу
- Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в любую налоговую инспекцию, через МФЦ, личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или портал Госуслуги.
- Указать объект, по которому применяется льгота (если участков несколько, вычет даётся на один по выбору налогоплательщика).
- Приложить подтверждающие документы (пенсионное удостоверение, справку об инвалидности и т.д.) — либо налоговая запросит их самостоятельно.
Важно: если льготник не подал заявление, налоговая служба применяет вычет автоматически к участку с максимальной суммой налога. Однако для региональных льгот заявление, как правило, необходимо.
Льготы по земельному налогу позволяют существенно снизить расходы пенсионерам, инвалидам, многодетным семьям и другим категориям граждан. Чтобы воспользоваться всеми положенными привилегиями, рекомендуется проверить свои права на сайте ФНС и своевременно подать заявление в налоговый орган.