Земельный налог относится к местным налогам и уплачивается владельцами земельных участков․ Однако законодательство Российской Федерации предусматривает широкий перечень льготных категорий граждан и организаций, которые полностью или частично освобождаются от его уплаты․ Рассмотрим подробно, кому положены такие льготы и как ими воспользоваться․

Федеральные льготы по земельному налогу

Статья 395 Налогового кодекса РФ устанавливает категории налогоплательщиков, освобождаемых от уплаты земельного налога на федеральном уровне․ К ним относятся:

• Инвалиды I и II групп, а также инвалиды с детства и дети-инвалиды;
• Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий;
• Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
• Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении «Маяк» и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
• Пенсионеры и предпенсионеры — граждане, достигшие пенсионного возраста, а также лица, которым осталось не более пяти лет до его наступления;
• Многодетные семьи, имеющие трёх и более несовершеннолетних детей․

Налоговый вычет «6 соток»

Для большинства льготных категорий граждан действует налоговый вычет: налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров (6 соток) площади земельного участка․ Это означает, что если участок не превышает 6 соток, налог фактически не уплачивается․ Если площадь больше — налог начисляется только на превышающую часть․

Вычет применяется в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика․ О своём выборе необходимо уведомить налоговый орган в установленном порядке․

Региональные и местные льготы

Поскольку земельный налог является местным, органы муниципальных образований (а в городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — органы власти этих субъектов) вправе устанавливать дополнительные льготы․ В разных регионах они могут распространяться на:

• малообеспеченные семьи;
• одиноких родителей;
• ветеранов труда;
• граждан, пострадавших от стихийных бедствий;
• иные категории, определённые местными нормативными актами․

Размер льготы также варьируется: это может быть полное освобождение от налога, снижение налоговой ставки или уменьшение налоговой базы на определённую сумму․

Льготы для организаций

От уплаты земельного налога освобождаются также отдельные организации, в частности:

• учреждения уголовно-исполнительной системы;
• религиозные организации — в отношении участков, на которых расположены культовые здания;
• общероссийские общественные организации инвалидов;
• организации народных художественных промыслов;
• резиденты особых экономических зон (на определённый срок)․

Как оформить льготу

Для получения льготы гражданину необходимо подать заявление в налоговый орган — лично, через МФЦ, по почте или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России․ К заявлению при необходимости прилагаются документы, подтверждающие право на льготу (пенсионное удостоверение, справка об инвалидности, удостоверение многодетной семьи и т․ д․)․

Важно отметить, что с 2027 года для ряда категорий граждан, в т․ч․ людей с ограниченными возможностями, планируется переход на проактивный (беззаявительный) порядок предоставления льгот по имущественным налогам — налоговая служба будет применять их автоматически на основании имеющихся сведений․

Налоговые льготы по земельному налогу предусмотрены для широкого круга граждан: пенсионеров, предпенсионеров, инвалидов, ветеранов, многодетных семей и других социально значимых категорий․ Чтобы воспользоваться положенными привилегиями, следует своевременно подать заявление в налоговый орган и уточнить перечень дополнительных льгот, действующих в вашем муниципальном образовании․ Актуальную информацию всегда можно получить на официальном сайте ФНС России․