Владение земельным участком в Российской Федерации влечет за собой обязанность платить земельный налог. Однако законодательство предусматривает широкий круг лиц, которые имеют право на налоговые льготы (вычеты или полное освобождение). Статья актуальна на 01 октября 2026 года и охватывает как федеральные нормы Налогового кодекса РФ, так и региональные особенности Новгородской области и муниципального образования «Город Великий Новгород».

Федеральные категории льготополучателей (ст. 391 НК РФ)

Согласно статье 391 Налогового кодекса Российской Федерации, право на уменьшение налоговой базы (вычет 10 000 руб. или 600 кв. м в зависимости от категории земель) или полное освобождение от налога имеют следующие категории граждан:

• Пенсионеры по старости (женщины с 55 лет, мужчины с 60 лет, с учетом переходного периода повышения пенсионного возраста, актуального на 2026 год).
• Предпенсионеры (граждане, у которых до достижения пенсионного возраста остается 5 лет и менее).
• Инвалиды I, II и III групп.
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны, лица, награжденные медалью «За оборону Ленинграда» и т.д.
• Многодетные родители (родители, усыновители, опекуны, воспитатели трех и более несовершеннолетних детей). Важно: с 2023 года это право закреплено на федеральном уровне.
• Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Полные кавалеры ордена Славы.
• Лица, подвергшиеся радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС, ядерных испытаний и др.

Суть федеральной льготы: Налоговая база уменьшается на 10 000 рублей (для участков ИЖС, ЛПХ, садоводства, дачного строительства) или на 600 кв. м (для участков в пределах городских/сельских поселений). Если кадастровая стоимость участка невелика, налог может обнулиться полностью.

Региональные льготы Новгородской области

Закон Новгородской области от № 465-ОЗ «О налоге на имущество физических лиц и земельном налоге» (с изменениями на 2026 год) может устанавливать дополнительные меры поддержки. На 2026 год ключевые региональные особенности включают:

• Дополнительные категории: В регионе могут сохраняться льготы для ветеранов труда, ветеранов воинской службы, лиц, награжденных орденами и медалями СССР/РФ (за исключением юбилейных), если они не вошли в федеральный перечень полного освобождения.
• Ставки налога: Местные нормативные акты администрации Великого Новгорода устанавливают ставки земельного налога (обычно 0,3% для ИЖС/ЛПХ/садовых и 1,5% для остальных). Льгота применяется к налогу, исчисленному по этим ставкам.
• Освобождение для отдельных категорий: Некоторые региональные законы предоставляют право на полное освобождение от уплаты земельного налога для инвалидов войны, Героев СССР/РФ и приравненных к ним лиц (перечень часто шире федерального минимума).

Особенности для муниципального образования «Город Великий Новгород»

Администрация города Великий Новгород ежегодно утверждает ставки земельного налога. Для 2026 года (налоговый период 2025 года, платеж до 1 декабря 2026 года) актуальны ставки, установленные Решением Администрации города.

• Кадастровая стоимость: Налог считается от кадастровой стоимости на 1 января налогового периода. В Великом Новгороде кадастровая стоимость участков в центре и пригородных зонах может быть высокой, поэтому вычет 10 000 руб. (или 600 кв. м) существенно снижает платеж.
• Несколько участков: Льгота предоставляется только на один объект недвижимости по выбору налогоплательщика для каждой категории основания (например, один участок как пенсионер, другой — как инвалид, если основания разные, но на практике обычно выбирают один наиболее выгодный объект).

Порядок оформления льготы: пошаговая инструкция

С 2021 года принцип «молчаливое согласие» не работает — нужно подать заявление. Однако налоговый орган может уже иметь ваши данные через межведомственное взаимодействие (ЕСИА/ПФР/МВД).

1. Проверьте уведомление: Получив уведомление о начислении налога (бумажное или в ЛК ФНС), проверьте раздел «Льготы». Если вычет применен — действий не требуется.
2. Если льготы нет в уведомлении: Подайте заявление на предоставление льготы.
   • Через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ): Раздел «Жизненные ситуации» -> «Подача заявления на льготу». Самый быстрый способ (не требует посещения и сканов, если данные в ЕСИА верны).
   • Через Госуслуги: Сервис «Подача заявления на налоговую льготу».
   • По почте / МФЦ / Лично в ИФНС: Заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС (обычно КНД 1151087).
3. Сроки: Заявление можно подать в любое время. Льгота предоставляется за год подачи и за 3 предыдущих календарных года (ст. 78 НК РФ). Налог пересчитают и вернут переплату или зачтут на будущие платежи.

Необходимые документы (если данные не в базах ФНС)

Обычно ФНС получает данные о пенсии, инвалидности, детях из Пенсионного фонда (СФР) и ЗАГС автоматически. Документы нужны, если:

• Вы предпенсионер (подтверждается справкой из СФР о праве на досрочную пенсию или возрастом).
• Вы многодетный родитель, а дети старше 18 лет (нужны справки об обучении до 23 лет).
• Есть расхождения в ФИО/паспортных данных в реестрах.
• Льгота по региональному закону (ветеран труда и др.) — часто требуется справка об уведомлении о праве на меры социальной поддержки (соцпаспорт).

Базовый пакет (если требуется):

• Заявление (форма КНД 1151087).
• Паспорт РФ (копия 1-й стр. и прописки).
• Документ, подтверждающий право на льготу (пенсионное удостоверение, удостоверение инвалида, справка из СФР, свидетельства о рождении детей, удостоверение ветерана труда и т.д.).
• Свидетельство о праве собственности на участок (или выписка из ЕГРН) — для идентификации объекта.

Важные нюансы и частые ошибки (2026 год)

Вычет 600 кв. м vs 10 000 руб.

Для участков категории «земли населенных пунктов» (ИЖС, ЛПХ, садоводство, дачное строительство) вычет делается в денежном выражении, 10 000 рублей от налоговой базы. Для участков сельхозназначения, предоставленных гражданам во владение/пользование до вступления в силу Земельного кодекса (старые дачные/огородные не в СНТ/ОНТ) — вычет 600 кв. метров площади.

Многодетные семьи: возраст детей

Право на льготу сохраняется, пока хотя бы трое детей несовершеннолетние (до 18 лет). Если дети учатся в очной форме — до 23 лет. Как только третьему ребенку исполняется 18 (или 23) лет, право на федеральную льготу прекращается с начала следующего налогового периода.

Аренда земли у города/области

Если участок не в собственности, а в аренде у администрации Великого Новгорода или Новгородской области — платится арендная плата, а не земельный налог. Льготы на аренду регулируются отдельными региональными/муниципальными актами (часто скидки для ветеранов, инвалидов, многодетных). Обращайтесь в Комитет по имущественным отношениям Администрации города.

Смерть налогоплательщика

Льгота прекращается с месяца, следующего за месяцем смерти. Наследники платят налог без вычета (если у них нет своих оснований). Переплата за период жизни возвращается наследникам.

Контакты и полезные ссылки для жителей Великого Новгорода

• ИФНС России № 16 по Новгородской области (Великий Новгород): ул. ### Санкт-Петербургская, 63. Тел.: +7 (8162) 68-XX-XX (уточните на сайте ФНС).
• МФЦ «Мои Документы» в Великом Новгороде: несколько отделений (пр. Десятина, ул. ###, Торговый центр «Рио» и др.). Прием заявлений на льготы — бесплатно.
• Личный кабинет ФНС: lkfl2.nalog.ru (основной инструмент контроля и подачи).
• Сайт Администрации Великого Новгорода: novgorod.ru (раздел «Имущественные отношения» -> «Земельные отношения» -> ставки налога).
• Сайт Новгородской области: novreg.ru (региональные законы).

В 2026 году система налоговых льгот на землю в Великом Новгороде строится на сочетании федеральных гарантий (ст. 391 НК РФ) и региональных законов Новгородской области. Главное правило: не ждите автоматического начисления, проверяйте уведомления и Личный кабинет ФНС. Подача заявления через Госуслуги или ЛК ФНС занимает 5 минут и гарантирует возврат денег за последние 3 года, если вы забыли оформить льготу вовремя.

Данная статья носит информационный характер. Для решения индивидуальных вопросов рекомендуется обратиться в ИФНС или к квалифицированному налоговому консультанту.