Индивидуальные предприниматели в России обязаны уплачивать страховые взносы за себя. Помимо фиксированной части, существует дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование, 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей в год. При этом законодательство устанавливает максимальную сумму такого платежа. Разберёмся подробно, как это работает.
Что такое взнос 1% свыше 300 000 рублей
Дополнительный страховой взнос — это платёж, который ИП уплачивает, если его годовой доход превысил 300 000 рублей. Формула расчёта проста:
Взнос = (Доход за год − 300 000 ₽) × 1%
Например, если доход ИП составил 1 000 000 рублей, то дополнительный взнос будет равен:
(1 000 000 − 300 000) × 1% = 7 000 рублей
Максимальная сумма взноса
Законодательством установлен предельный (максимальный) размер дополнительного взноса 1%. Это означает, что каким бы большим ни был доход предпринимателя, сумма взноса не может превысить установленный лимит.
Размеры максимума по годам:
- 2024 год — максимум 277 571 рубль;
- 2025 год — максимум 300 888 рублей;
- 2026 год, максимум устанавливается с учётом индексации (следите за актуальными данными ФНС).
Таким образом, даже если доход ИП составляет десятки миллионов рублей, дополнительный взнос не превысит установленный потолок.
Что считается доходом для расчёта
База для расчёта зависит от системы налогообложения:
- УСН «Доходы», учитываются все поступления (выручка);
- УСН «Доходы минус расходы», доходы, уменьшенные на расходы (позиция ФНС и Верховного Суда);
- Патент (ПСН) — потенциально возможный доход, указанный в патенте, а не фактическая выручка;
- ОСНО, доходы минус профессиональные вычеты;
- ЕСХН — доходы за вычетом расходов.
Сроки уплаты
Дополнительный взнос 1% необходимо уплатить не позднее 1 июля года, следующего за отчётным. Например, взносы за 2025 год уплачиваются до 1 июля 2026 года. Если дата выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.
Важные нюансы
- Взнос 1% можно учесть при расчёте налога: на УСН «Доходы» и патенте он уменьшает налог, на УСН «Доходы минус расходы» — включается в расходы.
- Если ИП проработал неполный год, фиксированные взносы пересчитываются пропорционально, но порог в 300 000 рублей остаётся прежним.
- Уплата производится единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счёт.
- За просрочку начисляются пени, поэтому важно соблюдать сроки.
Максимальная сумма взноса 1% свыше 300 000 рублей ограничена законом и ежегодно индексируется. Предпринимателям с высокими доходами это позволяет планировать налоговую нагрузку: даже при очень большой выручке дополнительный взнос не превысит установленный предел. Рекомендуется следить за актуальными значениями на официальном сайте ФНС России и своевременно уплачивать взносы, чтобы избежать пеней.