Дивиденды — это доход, который учредитель (участник, акционер) получает от распределения прибыли организации․ Несмотря на то, что дивиденды не являются оплатой труда, в программе 1С:Зарплата и управление персоналом 3․1 (далее — ЗУП) предусмотрен специальный механизм их учета․ В этой статье подробно разберем, зачем и как начислять дивиденды в 1С:ЗУП, как рассчитывается НДФЛ и как данные передаются в 1С:Бухгалтерию․

Зачем регистрировать дивиденды в 1С:ЗУП

Важно понимать: начисление дивидендов в конфигурации 1С:ЗУП производится исключительно для целей налогового учета — для исчисления НДФЛ и последующего заполнения налоговой отчетности (6-НДФЛ, справок о доходах физических лиц)․ Бухгалтерские проводки по начислению и выплате дивидендов формируются в 1С:Бухгалтерии предприятия 3․0 (далее — БП)․

Такое разделение объясняется тем, что базы по НДФЛ с оплаты труда и с дивидендов для исчисления налога различны, а отчетность по НДФЛ ведется именно в ЗУП․

Документ «Дивиденды» в 1С:ЗУП

Для начисления дивидендов в программе предусмотрен специальный документ «Дивиденды»․ Найти его можно в разделе «Выплаты» (или «Зарплата» в зависимости от настроек интерфейса)․

Порядок оформления документа

1. Перейдите в раздел Выплаты → Дивиденды и нажмите кнопку «Создать»․
2. В поле «Месяц» укажите месяц, в котором регистрируется начисление․
3. Укажите дату выплаты дивидендов — именно на эту дату определяется налоговый статус получателя и ставка НДФЛ․
4. Выберите получателя — физическое лицо (учредителя)․ Это может быть как сотрудник организации, так и внешнее физическое лицо, предварительно внесенное в справочник «Физические лица»․
5. Укажите сумму начисленных дивидендов․ Программа автоматически рассчитает НДФЛ․
6. Проведите документ․

Особенности расчета НДФЛ с дивидендов

Ставка НДФЛ в 1С:ЗУП определяется автоматически по статусу, указанному в карточке физического лица на дату выплаты дивидендов․ Для проверки статуса нужно открыть справочник «Физические лица» и перейти по ссылке «Налог на доходы»․

• Для налоговых резидентов РФ применяется ставка 13% (при превышении базы 2,4 млн рублей за налоговый период — 15% с суммы превышения)․
• Для нерезидентов — ставка 15%․

Если организация сама получала дивиденды от других юридических лиц, сумма полученных дивидендов может уменьшать налоговую базу (вычет по НДФЛ)․ В документе «Дивиденды» для этого предусмотрено соответствующее поле, где указывается сумма дивидендов, полученных организацией от других компаний․

Выплата дивидендов

Выплата дивидендов физическому лицу оформляется в 1С:Бухгалтерии — банковской выпиской или расходным кассовым ордером․ При этом важный нюанс: при выплате дивидендов не нужно устанавливать флажок промежуточной выплаты зарплаты, иначе программа может некорректно определить срок перечисления НДФЛ․

НДФЛ с дивидендов удерживается при фактической выплате дохода и перечисляется в бюджет в установленные сроки (как правило, не позднее 28-го числа соответствующего периода в рамках единого налогового платежа)․

Передача данных в 1С:Бухгалтерию

После проведения документа «Дивиденды» данные передаются в бухгалтерскую программу следующим образом:

1. В документе «Отражение зарплаты в бухучете» по кнопке «Заполнить» из начисленных дивидендов отразится только НДФЛ — на вкладке «Начисленный НДФЛ» с видом операции «НДФЛ с дивидендов»․
2. Выполняется синхронизация данных с 1С:Бухгалтерией предприятия, в которую переносится документ «Отражение зарплаты в бухучете»․
3. Само начисление дивидендов в БП 3․0 отражается либо документом «Начисление дивидендов» (раздел «Зарплата и кадры» или «Операции»), либо операцией, введенной вручную, с проводками по дебету счета 84 и кредиту счета 75․02 (70, если учредитель — сотрудник)․

Если документ «Начисление дивидендов» вводится непосредственно в БП, следует указать начисленную сумму дивидендов, но очистить сумму НДФЛ, чтобы избежать задвоения налога, уже зарегистрированного в ЗУП․

Отражение в отчетности

Зарегистрированные в ЗУП дивиденды автоматически попадают в налоговую отчетность:

• 6-НДФЛ — дивиденды отражаются в отдельных строках расчета;
• Приложение к годовому 6-НДФЛ (справка о доходах физлица) — дивиденды указываются с соответствующим кодом дохода;
• Декларация по налогу на прибыль (для организаций на ОСНО), Лист 03, где помимо данных по юридическим лицам справочно указывается информация о выплате дивидендов физическим лицам; подраздел 1․3 Раздела 1 заполняется только по юридическим лицам․

Типичные ошибки и рекомендации

• Дублирование НДФЛ․ Не начисляйте налог одновременно в ЗУП и в БП — выберите одну точку входа (рекомендуется ЗУП)․
• Неверный статус физлица․ Проверяйте налоговый статус получателя на дату выплаты — от него зависит ставка НДФЛ․
• Ошибки синхронизации․ После обмена данными сверяйте обороты по счетам 68․01 и 75․02 в обеих программах․
• Превышение 2,4 млн рублей․ При выплате дивидендов свыше этой суммы за налоговый период программа автоматически применяет повышенную ставку 15% к сумме превышения — убедитесь, что используется актуальный релиз ЗУП 3․1․

Начисление дивидендов в 1С:ЗУП — несложная операция, если понимать роль программы: ЗУП отвечает за налоговый учет и отчетность по НДФЛ, а бухгалтерские проводки формируются в 1С:Бухгалтерии․ Корректное оформление документа «Дивиденды», проверка статуса получателя и правильная синхронизация данных позволяют избежать расхождений с налоговыми органами и ошибок в отчетности․