Фиксированные страховые взносы — это обязательные платежи, которые индивидуальные предприниматели (ИП), нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают за себя на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Эти взносы не зависят от того, ведётся ли фактическая деятельность и получен ли доход: обязанность их уплаты возникает с момента регистрации в качестве ИП и сохраняется до снятия с учёта.
Кто обязан платить фиксированные взносы - индивидуальные предприниматели;
- нотариусы, занимающиеся частной практикой;
- адвокаты;
- арбитражные управляющие;
- оценщики, медиаторы и иные лица, занимающиеся частной практикой.
Важно: самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход) фиксированные взносы платить не обязаны — они могут делать это добровольно для формирования пенсионных прав.
Размер фиксированных взносов
Размер фиксированных страховых взносов устанавливается Налоговым кодексом РФ и ежегодно индексируется. Взносы состоят из двух частей:
- Фиксированная часть — единый платёж, который уплачивается независимо от размера дохода. В последние годы взносы на пенсионное и медицинское страхование объединены в единую сумму.
- Дополнительная часть, 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчётный период (календарный год). Эти средства направляются на обязательное пенсионное страхование.
Для дополнительного взноса в размере 1% установлен максимальный лимит — сверх этой суммы платить не требуется, каким бы большим ни был доход.
Как определяется доход для расчёта 1%
Порядок определения базы зависит от применяемой системы налогообложения:
- УСН «доходы» — учитываются все полученные доходы;
- УСН «доходы минус расходы», доходы, уменьшенные на расходы;
- ОСНО, доходы за вычетом профессиональных налоговых вычетов;
- Патентная система — потенциально возможный годовой доход, а не фактический;
- ЕСХН — доходы, уменьшенные на расходы.
Сроки уплаты - Фиксированная часть — не позднее 31 декабря текущего календарного года;
- Дополнительный взнос 1% — не позднее 1 июля года, следующего за расчётным.
Если ИП зарегистрирован или снят с учёта в течение года, взносы рассчитываются пропорционально количеству месяцев и дней ведения деятельности.
Когда взносы можно не платить
Законодательством предусмотрены льготные периоды, за которые взносы не начисляются при условии отсутствия деятельности:
- прохождение военной службы по призыву;
- уход за ребёнком до достижения им возраста полутора лет;
- уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет;
- проживание с супругом-военнослужащим в местности, где невозможно трудоустройство;
- проживание за границей с супругом — работником дипломатического представительства.
Для освобождения необходимо подать в налоговый орган заявление с подтверждающими документами.
Порядок уплаты и отчётность
Взносы уплачиваются в составе единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счёт. Декларации по фиксированным взносам ИП без работников не представляют. Уплаченные взносы можно учесть при расчёте налога: на УСН «доходы» и патенте они уменьшают сам налог, а на УСН «доходы минус расходы» и ОСНО, включаются в расходы.
Ответственность за неуплату
При просрочке уплаты налоговый орган начисляет пени за каждый день задержки. Кроме того, недоимка может быть взыскана в принудительном порядке, включая списание средств с банковского счёта.
Фиксированные страховые взносы — обязательное условие ведения предпринимательской деятельности в статусе ИП. Своевременная уплата взносов обеспечивает формирование пенсионных прав и доступ к медицинскому страхованию, а также позволяет законно уменьшать налоговую нагрузку. Рекомендуется отслеживать актуальные размеры взносов, поскольку они ежегодно индексируются, и планировать платежи заранее.