Ситуация, когда заёмщик не возвращает долг в срок,, одна из самых распространённых в гражданском обороте. При этом многие не понимают, как именно продолжают начисляться проценты после просрочки, какие суммы может требовать займодавец и какие права есть у должника. Разберём вопрос подробно с учётом норм Гражданского кодекса РФ.

Проценты по договору займа: общие правила

По общему правилу (ст. 809 ГК РФ) займодавец имеет право на получение с заёмщика процентов на сумму займа в размерах и порядке, определённых договором. Если размер процентов в договоре не установлен, их величина определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды.

Важные моменты:

• проценты начисляются со дня, следующего за днём предоставления займа, до дня его возврата включительно;
• если срок возврата не установлен, заём должен быть возвращён в течение 30 дней с момента предъявления требования займодавца;
• договор займа на сумму свыше 10 000 рублей между гражданами должен быть заключён в письменной форме.

Что происходит с процентами при просрочке возврата

Если заёмщик не вернул долг в установленный срок, начинают действовать два вида начислений:

Договорные проценты

Проценты, предусмотренные договором (или ключевой ставкой), продолжают начисляться на сумму основного долга до момента фактического возврата займа. Просрочка сама по себе не прекращает их начисление.

Проценты за пользование чужими денежными средствами (ст. 395 ГК РФ)

За просрочку возврата займа на сумму долга начисляются проценты по ст. 395 ГК РФ — по ключевой ставке ЦБ РФ, действовавшей в период просрочки. Эти проценты начисляются независимо от договорных процентов и являются мерой ответственности за нарушение обязательства.

Формула расчёта:

Проценты = Сумма долга × Ключевая ставка / 365 × Количество дней просрочки

Неустойка

Если договором предусмотрена неустойка за просрочку (например, 0,1% за каждый день), займодавец вправе требовать её взыскания. По общему правилу неустойка и проценты по ст. 395 ГК РФ одновременно не взыскиваются, если иное не установлено законом или договором.

Пример расчёта

Допустим, выдан заём 100 000 рублей под 15% годовых сроком на 1 месяц, заёмщик просрочил возврат на 30 дней, ключевая ставка — 16%.

1. Договорные проценты за период пользования (60 дней): 100 000 × 15% / 365 × 60 ≈ 2 466 руб.
2. Проценты по ст. 395 ГК РФ за 30 дней просрочки: 100 000 × 16% / 365 × 30 ≈ 1 315 руб.

Ограничения для микрозаймов

Для микрофинансовых организаций законом установлен предел переплаты: сумма начисленных процентов и иных платежей по краткосрочному займу не может превышать установленный законом коэффициент от суммы долга (в 2026 году действует ограничение — переплата не более 130% от суммы займа). После достижения предела начисление процентов прекращается.

Налоговые последствия

Для займодавца-организации на ОСНО: полученные проценты признаются внереализационным доходом и облагаются налогом на прибыль. На УСН проценты включаются в доходы на дату их фактического получения.

Для заёмщика: если заём выдан под проценты ниже 2/3 ключевой ставки (или беспроцентный) взаимозависимой стороной либо физлицу, у заёмщика может возникнуть материальная выгода, облагаемая НДФЛ по ставке 35%.

Что делать займодавцу при невозврате

• направить заёмщику письменную претензию с требованием вернуть долг и уплатить проценты;
• при сумме до 500 000 рублей, обратиться в суд за судебным приказом (упрощённый порядок);
• при больших суммах или споре — подать исковое заявление;
• после получения решения суда — обратиться к судебным приставам для принудительного взыскания.

Срок исковой давности по требованиям о возврате займа составляет 3 года со дня, когда обязательство должно было быть исполнено.

Советы заёмщику

• не игнорируйте требования — проценты и неустойка продолжают расти;
• попробуйте договориться о реструктуризации или отсрочке;
• проверяйте расчёт процентов: суд может снизить неустойку по ст. 333 ГК РФ, если она явно несоразмерна последствиям нарушения;
• частичные платежи сначала гасят проценты и издержки, затем — основной долг (ст. 319 ГК РФ).

При невозврате займа проценты не прекращают начисляться: продолжают действовать договорные проценты, а дополнительно возникают проценты по ст. 395 ГК РФ и, возможно, неустойка. Займодавцу важно правильно рассчитать сумму требований и соблюсти претензионный и судебный порядок, а заёмщику — не затягивать с урегулированием долга, поскольку с каждым днём просрочки сумма обязательств только увеличивается.