Получение дачи в подарок — приятное событие, но оно может повлечь за собой налоговые обязательства. Разберёмся подробно, в каких случаях нужно платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), а в каких — нет, и как правильно всё оформить.
Общее правило: дарение — это доход
Согласно Налоговому кодексу РФ, недвижимость, полученная в дар, считается доходом одаряемого. Дача — это недвижимое имущество (садовый дом, земельный участок), поэтому в общем случае при её получении в подарок возникает обязанность уплатить НДФЛ.
Однако закон предусматривает важное исключение — дарение между близкими родственниками и членами семьи не облагается налогом (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Когда налог платить НЕ нужно
Освобождаются от уплаты НДФЛ подарки, полученные от:
- супруга или супруги;
- родителей (в т.ч. усыновителей);
- детей (в т.ч. усыновлённых);
- дедушки и бабушки;
- внуков и внучек;
- полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестёр.
Пример: если отец подарил дачу сыну, или бабушка — внучке, налог платить не нужно. Декларацию 3-НДФЛ в этом случае подавать также не требуется.
Когда налог платить нужно
Если дачу подарил человек, не входящий в круг близких родственников, одаряемый обязан уплатить НДФЛ. Это касается случаев, когда дарителем выступают:
- дяди и тёти;
- двоюродные братья и сёстры;
- племянники;
- свёкор, свекровь, тёща, тесть;
- друзья, соседи и любые другие лица.
Размер налога
Налог рассчитывается от стоимости подаренной дачи:
- 13% — для налоговых резидентов РФ (при доходе до установленного порога);
- 15% — с суммы превышения порога, установленного прогрессивной шкалой;
- 30%, для нерезидентов РФ.
Налоговой базой, как правило, является кадастровая стоимость недвижимости, если в договоре дарения не указана иная стоимость. Если стоимость в договоре указана, налог считается от неё, но налоговая инспекция может сравнить её с кадастровой.
Пример расчёта: кадастровая стоимость дачи — 1 500 000 рублей; НДФЛ = 1 500 000 × 13% = 195 000 рублей.
Порядок уплаты налога
Если вы обязаны уплатить налог, действуйте по следующему алгоритму:
- Подайте декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства, не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка.
- Уплатите налог, не позднее 15 июля того же года.
Декларацию можно подать:
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- через портал «Госуслуги»;
- лично в налоговой инспекции или через МФЦ;
- по почте заказным письмом.
Ответственность за неуплату
За нарушение сроков предусмотрены санкции:
- штраф за несвоевременную подачу декларации — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% и не менее 1 000 рублей);
- штраф за неуплату налога — 20% от неуплаченной суммы (40% — при умышленной неуплате);
- пени за каждый день просрочки платежа.
Важные нюансы - Даритель налог не платит. У передающего дачу в дар обязанности по уплате НДФЛ не возникает в принципе.
- Расторжение договора дарения. Если дарение расторгнуто и имущество возвращено, дохода у одаряемого не возникает — оснований для уплаты налога нет.
- Последующая продажа дачи. Если вы продадите подаренную дачу раньше минимального срока владения (как правило, 3 года при дарении от близкого родственника, 5 лет — в остальных случаях), придётся уплатить НДФЛ с продажи.
- Имущественный налог. После регистрации права собственности новый владелец будет ежегодно платить налог на имущество и земельный налог, это не зависит от способа получения дачи.
Платить налог при получении дачи в подарок нужно только в том случае, если даритель не является вашим близким родственником или членом семьи. Если дачу подарили родители, дети, супруг, бабушка, дедушка, внуки, братья или сёстры — налога нет, и декларацию подавать не требуется. В остальных случаях необходимо подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля и уплатить налог до 15 июля следующего года, чтобы избежать штрафов и пеней.