Сдача собственной квартиры в аренду — популярный способ получения дополнительного дохода, особенно среди пенсионеров. С введением специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД) легализовать такой доход стало просто и выгодно. Разберёмся подробно, какой налог платят самозанятые пенсионеры, как оформить статус и какие есть нюансы.
Может ли пенсионер стать самозанятым и сдавать квартиру
Да, может. Оформить статус плательщика НПД вправе любой собственник жилья, в т.ч. пенсионер. Закон не устанавливает возрастных ограничений для самозанятых (кроме минимального возраста), а сдача жилой недвижимости в аренду прямо разрешена на этом режиме.
Важное преимущество для пенсионеров: самозанятые не обязаны платить страховые взносы в Пенсионный фонд. При этом самозанятый пенсионер не считается работающим, поэтому получение дохода от аренды не влияет на индексацию пенсии — она продолжает начисляться в полном объёме.
Ставки налога для самозанятых при сдаче квартиры
Размер налога зависит от того, кто является арендатором:
- 4% — если квартира сдаётся физическому лицу;
- 6% — если арендатором выступает организация или индивидуальный предприниматель.
НПД полностью заменяет НДФЛ с дохода от аренды. Декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно — весь учёт ведётся через приложение «Мой налог».
Пример расчёта
Допустим, пенсионер сдаёт квартиру физическому лицу за 33 000 рублей в месяц:
- Годовой доход: 33 000 × 12 = 396 000 рублей;
- Налог по ставке 4%: 396 000 × 0,04 = 15 840 рублей в год (1 320 рублей в месяц).
Для сравнения: при уплате НДФЛ 13% налог составил бы 51 480 рублей. Выгода самозанятого арендодателя по сравнению с другими режимами налогообложения может достигать 40–60 тысяч рублей в год.
Налоговый вычет
Каждому самозанятому один раз предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Он работает так: пока вычет не исчерпан, ставка снижается до 3% (при сдаче физлицам) и 4% (при сдаче юрлицам). Приложение «Мой налог» применяет вычет автоматически.
Как оформить и платить налог: пошагово
- Зарегистрируйтесь как самозанятый через приложение «Мой налог», Госуслуги или банк — это бесплатно и занимает несколько минут.
- Заключите с арендатором письменный договор найма жилого помещения.
- После каждого получения оплаты сформируйте чек в приложении «Мой налог» и отправьте его арендатору.
- Приложение автоматически рассчитает налог (4% или 6%) с учётом вычета.
- Оплатите налог до 28-го числа следующего месяца — можно настроить автоплатёж.
Ограничения режима НПД
- Годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей;
- Нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам (например, горничную для уборки после посуточной аренды оформить в штат нельзя);
- Нельзя сдавать квартиру своему работодателю, если трудовые отношения были менее двух лет назад;
- Режим применяется только к собственному жилью — перепродажа и субаренда чужой недвижимости под НПД не подпадают.
Влияет ли доход от аренды на пенсию и льготы
Сама пенсия и её индексация от статуса самозанятого не страдают. Однако стоит учитывать: доход от аренды включается в совокупный доход семьи при назначении социальных выплат и субсидий (например, единого пособия на детей или субсидии на ЖКУ). Если доход превысит установленные пороги, право на часть мер поддержки может быть утрачено. Перед регистрацией полезно оценить этот момент.
Для пенсионера самозанятость — оптимальный способ легально сдавать квартиру: налог всего 4% при сдаче физлицу и 6% при сдаче организации или ИП, отсутствие страховых взносов и деклараций, сохранение индексации пенсии и простое оформление через приложение «Мой налог». Это самая низкая налоговая нагрузка из всех законных вариантов сдачи жилья в аренду.