Земельный налог — один из самых распространённых платежей для владельцев участков, в т.ч. расположенных в черте города. Многие слышали о «льготе на 6 соток», но не все понимают, как она работает, кому положена и как рассчитать итоговую сумму. Разберёмся во всех нюансах подробно.
Что такое земельный налог
Земельный налог — это местный налог, который уплачивают собственники земельных участков, а также лица, владеющие землёй на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. Налог поступает в бюджет муниципального образования, поэтому ставки и дополнительные льготы устанавливаются местными властями.
Налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января отчётного года. С I квартала 2024 года для налогообложения применяется актуализированная кадастровая стоимость, что в ряде регионов повлияло на размер платежей.
Льгота «6 соток»: в чём суть
Федеральная льгота, закреплённая в Налоговом кодексе РФ, предусматривает уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров (6 соток) площади земельного участка. Проще говоря, налог взимается не со всей площади участка, а только с разницы между фактической площадью и 6 сотками.
Примеры:
- Если участок составляет 6 соток или меньше — налог для льготника равен нулю, платить не нужно;
- Если участок 10 соток — налог начисляется только на 4 сотки;
- Если участок 15 соток, налогооблагаемой базой станет кадастровая стоимость 9 соток.
Если у льготника несколько участков, вычет применяется только к одному из них — по выбору владельца. Для этого нужно подать в налоговую инспекцию уведомление о выбранном участке. Если уведомление не подано, ФНС сама применит вычет к участку с максимальной суммой налога;
Кто имеет право на вычет в 6 соток
Федеральная льгота распространяется на следующие категории граждан:
- Пенсионеры, как по возрасту, так и получающие пенсию по другим основаниям;
- Предпенсионеры — лица, достигшие возраста 60 лет (мужчины) и 55 лет (женщины);
- Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- Ветераны и инвалиды боевых действий, ветераны Великой Отечественной войны;
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
- Многодетные родители, воспитывающие трёх и более несовершеннолетних детей;
- Граждане, пострадавшие от радиационных катастроф и испытаний.
Кроме того, муниципальные власти вправе вводить дополнительные льготы — вплоть до полного освобождения от налога для отдельных категорий жителей. Узнать о них можно на сайте ФНС или в администрации своего города.
Ставки налога в городе
Ставки устанавливаются местными нормативными актами, но не могут превышать предельные значения, установленные Налоговым кодексом:
- 0,3% от кадастровой стоимости — для участков под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), личное подсобное хозяйство, садоводство и огородничество;
- 1,5%, для прочих земель (торговля, производство и т. д.).
В крупных городах, например в Москве, ставки дифференцированы в зависимости от вида разрешённого использования земли.
Как рассчитать налог: формула и пример
Формула расчёта для физического лица выглядит так:
Налог = (Кадастровая стоимость участка − Кадастровая стоимость 6 соток) × Ставка × Доля владения × Коэффициент периода владения
Пример. Пенсионер владеет городским участком площадью 10 соток кадастровой стоимостью 1 000 000 рублей. Стоимость одной сотки — 100 000 рублей, шести соток — 600 000 рублей. Ставка — 0,3%.
Налог = (1 000 000 − 600 000) × 0,3% = 1 200 рублей в год.
Для удобства на сайте ФНС России работает налоговый калькулятор, который позволяет рассчитать земельный налог онлайн, указав кадастровый номер участка и свои льготы.
Сроки уплаты
Физические лица уплачивают земельный налог на основании уведомления из налоговой инспекции. Срок уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным. То есть налог за 2024 год необходимо уплатить до 1 декабря 2025 года. Подавать декларацию физическим лицам и ИП не требуется, все расчёты производит ФНС.
Как оформить льготу - Убедитесь, что вы относитесь к льготной категории.
- Подайте заявление о предоставлении льготы через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, в МФЦ или лично в инспекции.
- Если участков несколько, подайте уведомление о выбранном объекте для применения вычета.
- Налоговая применит льготу при следующем расчёте, а также может пересчитать налог за предыдущие периоды (не более чем за три года).
Льгота «6 соток» позволяет пенсионерам, многодетным семьям и другим льготным категориям существенно снизить налоговую нагрузку, а при небольших участках — полностью освободиться от уплаты земельного налога. Чтобы не переплачивать, проверьте своё право на вычет, вовремя подайте заявление в ФНС и следите за актуальной кадастровой стоимостью своего участка — при её завышении возможно оспаривание, что также уменьшит сумму налога.