Владение апартаментами в Москве влечет за собой обязанность уплаты налога на имущество физических лиц. Поскольку апартаменты юридически относятся к нежилому фонду (объектам коммерческой недвижимости)‚ правила налогообложения для них существенно отличаются от правил для жилых квартир. В этой статье мы подробно разберем‚ как рассчитывается налог‚ где узнать его точную сумму‚ какие льготы предусмотрены и какие изменения актуальны для 2026 года.

Основные отличия апартаментов от квартир в налоговом плане

Ключевое отличие кроется в статье 401 Налогового кодекса РФ. Апартаменты классифицируются как нежилые помещения (часто с функциональным назначением «гостиничный номер» или «нежилое помещение»)‚ поэтому:

• Ставка налога выше: Для апартаментов применяется максимальная ставка, 2% от кадастровой стоимости (для квартир ставка прогрессивная: 0‚1% – 0‚3% в зависимости от стоимости).
• Нет налогового вычета на 20/10/50 кв. м: В отличие от жилья‚ собственники апартаментов не имеют права на уменьшение кадастровой стоимости на 20 кв. м (для квартир)‚ 10 кв. м (для комнат) или 50 кв. м (для домов). Налог считается от полной кадастровой стоимости объекта.
• Кадетровые ставки для «роскошной» недвижимости: Если кадастровая стоимость апартаментов превышает 300 млн руб.‚ применяется ставка 2% (как и для обычных апартаментов)‚ но важно отслеживать переоценку.

Формула расчета налога на апартаменты в 2026 году

Сумма налога рассчитывается налоговым органом автоматически‚ но для понимания логики используется формула:

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка (2%) × Доля владения × Месяцы владения / 12

• Кадастровая стоимость — устанавливается по результатам государственной кадастровой оценки (в Москве проводится раз в 2 года).
• Ставка 2% — фиксирована для объектов нежилого фонда (п. 1 ст. 406 НК РФ).
• Доля владения, если собственников несколько.
• Месяцы владения — если право возникло или прекратилось в середине года (месяц регистрации права считается полным).

Пример расчета

Кадастровая стоимость апартаментов: 15 000 000 руб.
Владение: 100%‚ весь год (12 месяцев).

Налог = 15 000 000 × 2% × 1 × 12/12 = 300 000 руб.

Для сравнения: за квартиру той же кадастровой стоимости налог составил бы ~45 000 руб. (0‚3% от стоимости за вычетом 20 кв. м). Разница в 6-7 раз.

Где и как узнать точную сумму налога

Самый надежный способ — обратиться к официальным источникам ФНС России. На 2026 год (налог за 2025 год‚ платеж до 1 декабря 2026 г.) доступны следующие каналы:

Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС) — lkfl.nalog.ru

Это основной инструмент. После авторизации (через Госуслуги или ЕСИА) в разделе «Налоги» → «Имущество» отображаются:

• Все объекты на учете.
• Кадастровая стоимость каждого объекта на дату расчета.
• Рассчитанная сумма налога к уплате.
• Реквизиты для оплаты (УИН/Квитанция).

Портал «Госуслуги» (gosuslugi.ru)

В разделе «Платежи» → «Налоги» → «Налог на имущество». Данные синхронизируются с ФНС. Удобно для быстрой оплаты банковской картой или через СБП без комиссии.

Сервис «Налог на имущество» на сайте ФНС (nalog.gov.ru)

Доступен без авторизации по ИНН и номеру документа‚ удостоверяющего личность (паспорт). Позволяет узнать задолженность и распечатать квитанцию.

Приложение «Налоги ФЛ» (мобильное приложение ФНС)

Полный функционал личного кабинета на смартфоне. Push-уведомления о начислении и сроках оплаты.

Почтовое уведомление (бумажное)

ФНС обязан направить уведомление не позднее чем за 30 дней до срока платежа (до 1 ноября). Если не пришло — не освобождает от уплаты‚ лучше проверить в ЛК.

Кадастровая стоимость: как она формируется в Москве

В Москве государственная кадастровая переоценка проводится раз в два года. Предыдущий тур состоялся в 2024 году (данные вступили в силу с ). Следующая переоценка ожидается в 2026 году (вступит в силу с ).

Важно: Налог за 2025 год (платим в 2026) считается от кадастровой стоимости‚ утвержденной по итогам переоценки 2024 года.

Как узнать кадастровую стоимость прямо сейчас:

1. Публичная кадастровая карта (pkk.rosreestr.ru): Введите адрес или кадастровый номер. Показывает актуальную стоимость на текущую дату.
2. Справка о кадастровой стоимости: Заказать на Госуслугах‚ в МФЦ или через сайт Росреестра (платная услуга для юрлиц‚ для физлиц — бесплатно в электронном виде).
3. В Личном кабинете ФНС: В карточке объекта указана стоимость‚ использованная для расчета текущего налога.

Льготы и освобождения от налога на апартаменты

Поскольку апартаменты — нежилое помещение‚ федеральные льготы по налогу на имущество (пенсионеры‚ инвалиды‚ участники ВОВ и др.) на них НЕ РАСПРОСТРАНЯЮТСЯ (п. 1 ст. 407 НК РФ). Федеральный кодекс дает право на освобождение от налога только на один объект жилья (квартиру‚ комнату‚ дом).

Однако законы субъектов РФ (закона Москвы) могут устанавливать дополнительные льготы (ст. 408 НК РФ). На 2026 год в Москве по апартаментам региональные льготы для категорий пенсионеров/инвалидов не предусмотрены (в отличие от налога на землю или транспорт);

Единственный способ снизить налог легально:

• Оспорить кадастровую стоимость‚ если она завышена относительно рыночной. Это делается через Комиссию при Росреестре или через суд. Срок подачи: в течение 5 лет с момента вступления стоимости в силу.
• Перевод статуса в жилое: Сложная процедура‚ возможна не всегда (требует соответствия нормам СанПиН‚ наличия кухни‚ отдельного входа и т.д.‚ а также согласия всех собственников дома). Если успешно, ставка снизится до 0‚1-0‚3% и появится вычет 20 кв. м.

Сроки уплаты налога за 2025 год (текущий период 2026 года)

• Срок оплаты: 1 декабря 2026 года (последний день).
• Период налогообложения: 2025 год.
• Квитанция: Должна прийти/появиться в ЛК не позднее 1 ноября 2026 года.

Просрочка грозит: пени (ключевая ставка ЦБ / 300 × дни просрочки) и штраф 20-40% от суммы (ст. 122 НК РФ) при выявлении налоговым органом.

Налог при продаже апартаментов (НДФЛ)

Отдельно стоит упомянуть налог на доход (НДФЛ 13%/15%/18-20% в зависимости от суммы дохода и статуса налогового резидента) при продаже апартаментов.

• Минимальный срок владения для освобождения от НДФЛ: 5 лет (общее правило для нежилой недвижимости‚ приобретенной после 2016 г.).
• Если апартаменты получены в наследстве‚ по дарственному договору от близких родственников‚ приватизированы — срок 3 года.
• Если срок не выдержан — можно уменьшить доход на расходы на покупку (документы нужны) или на имущественный вычет до 250 000 руб. (один раз в жизни на нежилое).

Пошаговая инструкция: проверка и оплата за 5 минут

1. Зайдите на gosuslugi.ru или lkfl.nalog.ru.
2. Авторизуйтесь через ЕСИА (Госуслуги).
3. Перейдите в раздел «Налоги» → «Имущество физических лиц».
4. Найдите в списке свои апартаменты. Проверьте кадастровую стоимость и сумму налога.
5. Нажмите «Оплатить». Выберите способ (СБП — без комиссии‚ карта‚ Сбербанк Онлайн и др.).
6. Сохраните чек (PDF/скриншот). Он пригодится при продаже или спорных ситуациях.

Частые ошибки и риски

Резюме

Узнать налог на апартаменты в Москве в 2026 году проще всего через Личный кабинет ФНС или Госуслуги. Главные нюансы‚ которые нужно помнить:

• Ставка фиксированная — 2% от полной кадастровой стоимости.
• Вычетов на площадь (20 кв. м) нет.
• Льгот для пенсионеров по федеральному и московскому законодательству на апартаменты нет.
• Кадастровая стоимость актуальна на 2025 год (по переоценке 2024 г.)‚ следующая переоценка — 2026 г. (действует с 2027 г.).
• Срок оплаты за 2025 год: 1 декабря 2026 года.

Рекомендуем заранее (в октябре-ноябре) зайти в Личный кабинет‚ сверить данные и оплатить налог без комиссии через СБП‚ чтобы избежать пени и очередей в декабре.

Данная статья носит информационный характер и основана на законодательстве РФ (НК РФ)‚ актуальном на . Для решения индивидуальных вопросов рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или в инспекцию ФНС по месту нахождения недвижимости;