Термин «налог на АТС» чаще всего означает налог на автотранспортное средство, то есть транспортный налог, который ежегодно уплачивают владельцы автомобилей, мотоциклов, автобусов и другой техники. Разберём подробно, что это за налог, кто и как его платит, как рассчитать сумму и какие существуют льготы.
Что такое транспортный налог
Транспортный налог — это региональный налог, регулируемый главой 28 Налогового кодекса РФ (введена Федеральным законом от № 110-ФЗ). Его обязаны платить все лица, на которых зарегистрированы транспортные средства в органах ГИБДД, Гостехнадзора и других регистрирующих органах.
Ключевые особенности налога:
- ставки устанавливаются законами субъектов РФ, поэтому в разных регионах суммы могут существенно различаться;
- объектом налогообложения являются автомобили, мотоциклы, автобусы, самоходные машины, катера, яхты, самолёты и другие ТС;
- налоговой базой чаще всего выступает мощность двигателя в лошадиных силах (л.с.);
- средства от налога поступают в бюджеты регионов.
Кто является плательщиком
Плательщиком налога признаётся лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство. Важные нюансы:
- Физические лица получают готовое уведомление от ФНС — самостоятельно считать налог не нужно.
- Организации рассчитывают налог самостоятельно и уплачивают авансовые платежи (если они предусмотрены региональным законом).
- При лизинге: если в регистрационном документе владельцем указан лизингополучатель (с отметкой о лизинге), именно он платит транспортный налог, хотя собственником до выкупа остаётся лизингодатель (письмо ФНС от № БС-4-21/3129).
Как рассчитывается налог
Общая формула расчёта выглядит так:
ТН = Ставка × Мощность (л.с.) × (Месяцы владения / 12) × Повышающий коэффициент
Пример расчёта
Мощность двигателя автомобиля — 143 л.с., ставка — 35 рублей за 1 л.с., автомобиль поставлен на учёт в августе, то есть собственник владел им 5 месяцев:
ТН = 35 × 143 × 5 / 12 = 2 085,50 рублей
Коэффициент владения (Кв)
Если ТС зарегистрировано не весь год, применяется коэффициент владения. Правило: если автомобиль поставлен на учёт после 15-го числа месяца, этот месяц в расчёт не включается. Например, если ТС поставили на учёт 16 марта, март не учитывается.
Повышающий коэффициент
Для дорогих легковых автомобилей (в среднем от 10 млн рублей по перечню Минпромторга) применяется повышающий коэффициент — до 3 в зависимости от стоимости и возраста машины.
Ставки налога
Ставки зависят от региона и мощности двигателя. Например, в Алтайском крае (Закон от № 66-ЗС) для легковых автомобилей мощностью от 150 до 200 л.с. включительно ставка составляет 25 рублей за 1 л.с. Так, для автомобиля мощностью 198 л.с. налог за полный год составит 4 950 рублей.
Точную ставку для своего региона можно узнать:
- на официальном сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах»;
- с помощью налогового калькулятора ФНС;
- в региональном законе о транспортном налоге.
Сроки уплаты
- Физические лица уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании уведомления из налоговой инспекции.
- Организации уплачивают налог не позднее 28 февраля следующего года, а авансовые платежи — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (в составе единого налогового платежа).
Льготы по транспортному налогу
Льготы устанавливаются региональными законами. Чаще всего освобождаются от уплаты или получают скидку:
- инвалиды I и II групп;
- ветераны боевых действий;
- герои России и Советского Союза;
- родители (усыновители) в многодетных семьях;
- владельцы электромобилей (в ряде регионов);
- пенсионеры (в отдельных субъектах РФ).
Чтобы получить льготу, необходимо подать заявление в налоговую инспекцию — лично, через МФЦ или личный кабинет налогоплательщика.
Как проверить и оплатить налог
- Через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
- Через портал Госуслуги.
- По бумажному уведомлению, которое приходит по почте.
- Через банковские приложения по ИНН или номеру квитанции.
Что будет за неуплату
При просрочке платежа начисляются пени за каждый день задержки, а налоговая может взыскать задолженность в судебном порядке. Кроме того, при долге свыше установленного лимита возможно ограничение выезда за границу.
Транспортный налог, обязательный ежегодный платёж для всех владельцев зарегистрированных ТС. Его размер зависит от мощности двигателя, региона регистрации, срока владения и стоимости автомобиля. Чтобы избежать пеней, следите за уведомлениями ФНС и проверяйте начисления через Госуслуги или личный кабинет налогоплательщика, а также не забывайте о праве на льготы, если вы относитесь к льготной категории граждан.