Многие владельцы загородных участков задаются вопросом: нужно ли платить налог за дом на даче, сколько он составляет и есть ли льготы? Разберёмся в этом вопросе подробно, с учётом актуальных правил налогообложения имущества физических лиц.
Облагается ли дачный дом налогом?
Да, жилой дом, расположенный на дачном или садовом участке, облагается налогом на имущество физических лиц. Это касается строений, которые:
- зарегистрированы в Росреестре (ЕГРН) как жилой дом или жилое строение;
- имеют кадастровый номер;
- признаны объектом капитального строительства.
Важно понимать: налог начисляется независимо от того, прописаны вы в доме или нет, и используете ли вы его круглый год или только летом.
Какие постройки на участке облагаются налогом?
Налогом облагаются не только жилые дома, но и другие капитальные строения:
- жилые дома и жилые строения на садовых участках;
- гаражи и машино-места;
- хозяйственные постройки (сараи, бани, теплицы с фундаментом), если их площадь превышает 50 квадратных метров;
- объекты незавершённого строительства.
Не облагаются налогом хозяйственные постройки площадью до 50 кв. м, это льгота, установленная статьёй 407 Налогового кодекса РФ. Льгота предоставляется на один объект каждого вида.
Как рассчитывается налог?
Налог рассчитывается от кадастровой стоимости объекта. Базовые ставки установлены Налоговым кодексом:
- 0,1% — для жилых домов, жилых помещений, гаражей, хозпостроек;
- 0,5%, для прочих строений;
- до 2% — для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей.
Муниципальные власти вправе уменьшать ставку до нуля или увеличивать, но не более чем в три раза.
Налоговый вычет
При расчёте налога на жилой дом применяется вычет — из облагаемой площади вычитается 50 квадратных метров. То есть если площадь вашего дачного дома составляет 50 кв. м или меньше, налог фактически будет нулевым.
Пример расчёта: дом площадью 80 кв. м с кадастровой стоимостью 2 000 000 рублей.
- Стоимость 1 кв. м: 2 000 000 / 80 = 25 000 рублей.
- Вычет: 25 000 × 50 = 1 250 000 рублей.
- Налоговая база: 2 000 000 − 1 250 000 = 750 000 рублей.
- Налог: 750 000 × 0,1% = 750 рублей в год.
Кто имеет право на льготы?
От уплаты налога полностью освобождаются (на один объект каждого вида):
- пенсионеры, в т.ч. предпенсионеры (женщины с 55 лет, мужчины с 60 лет);
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- ветераны боевых действий;
- герои России и Советского Союза;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- некоторые другие категории граждан.
Льгота носит заявительный характер: чтобы её получить, нужно подать заявление в налоговую инспекцию — через личный кабинет на сайте ФНС, МФЦ или лично.
Как и когда платить?
Налоговая инспекция сама рассчитывает сумму и направляет уведомление. Оплатить налог нужно не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным. Уведомление приходит:
- в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- по почте (если нет личного кабинета);
- через портал «Госуслуги».
За просрочку начисляются пени, а при длительной неуплате налоговая может взыскать долг через суд.
Что делать, если дом не зарегистрирован?
Если дом не стоит на кадастровом учёте, налог формально не начисляется. Однако специалисты рекомендуют оформить постройки официально:
- это защищает ваши права собственности;
- упрощает продажу, дарение или наследование;
- позволяет избежать штрафов и проблем при выявлении неучтённых объектов.
Для регистрации жилого дома на садовом участке действует упрощённый порядок — достаточно технического плана, который подготовит кадастровый инженер.
Налог на дачный дом рассчитывается от кадастровой стоимости по ставке 0,1% с вычетом 50 кв. м. Небольшие домики часто вообще не облагаются налогом, а пенсионеры и льготники освобождены от уплаты. Чтобы избежать проблем, стоит зарегистрировать постройки в Росреестре, проверить правильность начислений в личном кабинете ФНС и при необходимости оформить льготу.