Передача автомобиля в дар — распространённая практика внутри семьи. Однако у многих возникает вопрос: придётся ли платить налог на дарение (НДФЛ) с полученного автомобиля? Разберёмся в нюансах российского законодательства.
Общее правило: дарение облагается НДФЛ
По общему правилу, закреплённому в Налоговом кодексе РФ, имущество, полученное в дар, считается доходом одаряемого. Стоимость подаренного автомобиля облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13% (для налоговых резидентов РФ) или 30% (для нерезидентов).
Однако из этого правила есть важное исключение — дарение между близкими родственниками.
Когда налог платить не нужно
Согласно пункту 18.1 статьи 217 НК РФ, доходы в виде подаренного имущества не облагаются НДФЛ, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками. К ним относятся:
- супруги;
- родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновлённые);
- дедушки, бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сёстры.
Таким образом, если вы подарили машину сыну, дочери, мужу, жене, родителям, брату или сестре — никакого налога ни даритель, ни одаряемый платить не должны. Декларацию 3-НДФЛ в этом случае подавать также не требуется.
Когда налог придётся заплатить
Если автомобиль подарен человеку, который не входит в перечень близких родственников, одаряемый обязан:
- Определить рыночную стоимость автомобиля (обычно её указывают в договоре дарения).
- Подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию до 30 апреля года, следующего за годом получения подарка.
- Уплатить налог в размере 13% от стоимости автомобиля до 15 июля.
Обратите внимание: дяди, тёти, племянники, двоюродные братья и сёстры, свёкры, тёщи и зятья не считаются близкими родственниками для целей освобождения от налога. Дарение автомобиля им облагается НДФЛ.
Налог при продаже подаренного автомобиля
Отдельная ситуация возникает, если одаряемый решит продать полученную машину:
- Владение более 3 лет — доход от продажи налогом не облагается независимо от степени родства.
- Владение менее 3 лет — нужно уплатить НДФЛ, но можно применить имущественный вычет в размере 250 000 рублей либо уменьшить доход на расходы дарителя на покупку автомобиля (если дарение было между близкими родственниками и сохранились подтверждающие документы).
Как оформить дарение автомобиля
Для передачи машины в дар достаточно:
- Заключить договор дарения в простой письменной форме (нотариальное удостоверение не обязательно, но желательно для подтверждения родства и условий сделки).
- Переоформить автомобиль в ГИБДД на нового владельца в течение 10 дней.
- Сохранить документы, подтверждающие родство (свидетельства о рождении, браке), — они могут понадобиться налоговой инспекции.
Дарение автомобиля близкому родственнику — полностью безналоговая операция: ни подавать декларацию, ни платить НДФЛ не нужно. Налог в 13% возникает только при дарении лицам, не входящим в круг близких родственников. А при последующей продаже подаренной машины ключевое значение имеет срок владения: после трёх лет налог с продажи платить не придётся.