Дарение, один из самых распространённых способов передачи имущества: квартир, автомобилей, денег, акций и других ценностей. Однако у многих возникает вопрос: нужно ли платить налог с подарка и какая ставка применяется? Разберёмся подробно.
Общие правила налогообложения дарения
Согласно Налоговому кодексу РФ, подарок, полученный физическим лицом, рассматривается как доход и в общем случае облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако законодательство предусматривает значительные исключения.
Когда налог платить не нужно
НДФЛ с подарков не уплачивается в следующих случаях:
- Дарение между близкими родственниками — супругами, родителями и детьми (в т.ч. усыновителями и усыновлёнными), дедушками, бабушками и внуками, полнородными и неполнородными братьями и сёстрами. В этом случае освобождаются от налога любые подарки, включая недвижимость и транспорт.
- Денежные подарки от любых лиц (не только родственников), деньги, полученные в дар, налогом не облагаются.
- Подарки в натуральной форме (кроме недвижимости, транспортных средств, акций, долей и паёв) — например, техника, ювелирные изделия, мебель.
Когда налог платить придётся
Налог возникает, если в дар от не близкого родственника получены:
- недвижимое имущество (квартира, дом, земельный участок);
- транспортные средства (автомобиль и др.);
- акции, доли в уставном капитале, паи;
- цифровые финансовые активы.
Ставки налога на дарение
Размер ставки зависит от налогового статуса получателя подарка:
- 13% — для налоговых резидентов РФ (лиц, находящихся на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев). При доходе свыше установленных порогов применяется повышенная прогрессивная шкала (от 15% и выше в зависимости от суммы дохода за год).
- 30% — для налоговых нерезидентов РФ, независимо от степени родства с дарителем в некоторых случаях (льгота для близких родственников при этом сохраняется, если получатель, нерезидент, но родственник).
Как рассчитывается налоговая база
Налогом облагается стоимость подаренного имущества:
- для недвижимости — как правило, кадастровая стоимость объекта;
- для автомобилей и иного имущества — рыночная стоимость, которую может определить налоговый орган или оценщик;
- для акций — рыночная (расчётная) стоимость ценных бумаг.
Пример расчёта
Допустим, дядя подарил племяннику квартиру кадастровой стоимостью 4 000 000 рублей. Дядя не входит в круг близких родственников, поэтому племянник обязан заплатить:
4 000 000 × 13% = 520 000 рублей НДФЛ.
Порядок декларирования и уплаты
- Подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства — не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка.
- Уплатить налог — не позднее 15 июля того же года.
- Приложить документы: договор дарения, документы о стоимости имущества, свидетельство о праве собственности (выписку из ЕГРН).
Ответственность за неуплату
За несвоевременную подачу декларации предусмотрен штраф — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% и не менее 1 000 рублей). За неуплату налога, штраф 20% от суммы (40% при умышленной неуплате) плюс пени.
Ставка налога на дарение составляет 13% для резидентов и 30% для нерезидентов, но в большинстве семейных ситуаций налог платить не требуется: подарки между близкими родственниками, денежные подарки и обычные вещи освобождены от НДФЛ. Если же в дар от постороннего человека получена квартира, автомобиль или акции — необходимо задекларировать доход и уплатить налог в установленные сроки.