Дарение недвижимости, автомобиля или другого ценного имущества — приятное событие, однако у многих возникает вопрос: нужно ли платить налог с подарка? Разберёмся, в каких случаях налог при дарении платить не нужно вовсе, а в каких — его можно законно уменьшить.
Кто платит налог при дарении
По общему правилу налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при дарении платит одаряемый — тот, кто получает подарок. Даритель налог не платит, поскольку он не получает доход, а наоборот, передаёт имущество.
Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, не облагаются НДФЛ доходы, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения:
- недвижимого имущества;
- транспортных средств;
- акций, долей, паёв.
То есть если вам подарили деньги, бытовую технику, ювелирные изделия или другое движимое имущество, налог платить не нужно независимо от того, кто даритель.
Когда налог при дарении платить не нужно
Дарение между близкими родственниками и членами семьи
Это главное основание для законного освобождения от налога. НДФЛ не уплачивается, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками:
- супруги;
- родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновлённые);
- дедушки, бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сёстры.
Важно: свекровь, тёща, зять, невестка, дядя, тётя, племянники близкими родственниками по Налоговому кодексу не считаются. При дарении недвижимости от них налог платить придётся.
Дарение денег и обычного имущества
Денежные суммы и любые подарки, кроме недвижимости, транспорта, акций, долей и паёв, налогом не облагаются, даже если даритель посторонний человек.
Дарение от организации до определённого лимита
Подарки от организаций и ИП не облагаются НДФЛ в пределах 4000 рублей за налоговый период (год).
Когда налог платить придётся
Если недвижимость, автомобиль, акции или доли подарил человек, не являющийся близким родственником, одаряемый обязан:
- Подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом получения подарка.
- Уплатить налог до 15 июля того же года.
Ставка налога составляет 13% (для резидентов РФ) от кадастровой стоимости недвижимости или рыночной стоимости имущества. Для нерезидентов ставка выше, 30%.
Законные способы уменьшить налог
Если избежать налога полностью нельзя, его можно уменьшить легальными методами:
- Учесть расходы дарителя. Если близкий родственник подарил недвижимость, а вы её продаёте, можно уменьшить доход на расходы, которые даритель понёс при покупке этого имущества.
- Использовать налоговый вычет 1 млн рублей при продаже подаренной недвижимости.
- Зачесть ранее уплаченный налог. Если вы заплатили НДФЛ при получении подарка от чужого человека, а затем продали имущество, уплаченный налог можно учесть.
- Выдержать минимальный срок владения (3 или 5 лет) при последующей продаже — тогда доход от продажи полностью освобождаеться от налога.
Что будет, если не платить налог
Уклонение от уплаты НДФЛ при дарении недвижимости от неблизкого родственника влечёт серьёзные последствия:
- штраф за неподачу декларации — от 5% до 30% суммы налога за каждый месяц просрочки;
- штраф за неуплату налога — 20% от суммы (40% при умышленной неуплате);
- пени за каждый день просрочки;
- при крупных суммах возможна уголовная ответственность.
Налоговая инспекция получает сведения о переходе права собственности из Росреестра автоматически, поэтому скрыть сделку дарения недвижимости практически невозможно.
Полностью законно не платить налог при дарении можно в следующих случаях: подарок получен от близкого родственника, подарены деньги или обычное имущество, либо подарок от организации не превышает 4000 рублей в год. В остальных ситуациях налог обязателен, но его можно уменьшить законными способами. Неуплата налога грозит штрафами и пенями, поэтому лучше воспользоваться предусмотренными законом льготами и вычетами.