Дарение квартиры — один из самых распространённых способов передачи недвижимости между людьми․ Однако у многих возникает вопрос: нужно ли платить налог с такой сделки? Ответ зависит от того, кто именно получает квартиру в дар․ Разберёмся во всех нюансах․
Что такое договор дарения (дарственная)
Договор дарения — это соглашение, по которому одна сторона (даритель) безвозмездно передаёт другой стороне (одаряемому) право собственности на квартиру․ Ключевое слово здесь — безвозмездно: даритель не получает ничего взамен․
Поскольку одаряемый получает имущество бесплатно, с точки зрения налогового законодательства он получает доход в натуральной форме․ А с доходов в России, как правило, уплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ)․
Когда налог платить нужно
По общему правилу, установленному статьёй 217 Налогового кодекса РФ, подаренная недвижимость облагается НДФЛ по ставке:
- 13% — для налоговых резидентов РФ (при доходе до 5 млн рублей в год; свыше, 15%);
- 30%, для нерезидентов РФ․
Налоговой базой является кадастровая стоимость квартиры (либо рыночная стоимость, указанная в договоре)․ Если в договоре стоимость не указана, налог рассчитывается от кадастровой стоимости․
Пример расчёта
Если кадастровая стоимость подаренной квартиры составляет 4 000 000 рублей, а одаряемый — резидент РФ, не являющийся близким родственником дарителя, то налог составит:
4 000 000 × 13% = 520 000 рублей․
Когда налог платить не нужно
Закон освобождает от уплаты НДФЛ подарки, полученные от членов семьи и близких родственников․ Согласно пункту 18․1 статьи 217 НК РФ, к ним относятся:
- супруги;
- родители и дети (в т․ч․ усыновители и усыновлённые);
- дедушки, бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные (имеющие общего отца или мать) братья и сёстры․
Важно: дяди, тёти, племянники, двоюродные братья и сёстры, свёкры и невестки к близким родственникам по Налоговому кодексу не относятся; При дарении между ними налог уплачивается в полном объёме․
Кто и как платит налог
Налог платит одаряемый — тот, кто получил квартиру в дар․ Даритель никаких налогов по этой сделке не уплачивает․
Порядок действий одаряемого:
- Подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства — не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка․
- Уплатить налог — не позднее 15 июля того же года․
Декларацию можно подать лично, через МФЦ, по почте или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС․
Ответственность за неуплату
Если не подать декларацию вовремя, налоговая инспекция может наложить штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% и не менее 1 000 рублей)․ За неуплату налога начисляются пени и штраф до 20% от суммы задолженности (40% — при умышленной неуплате)․
Налог при продаже подаренной квартиры
Отдельно стоит упомянуть ситуацию, когда одаряемый решает продать полученную квартиру:
- Если квартира подарена близким родственником и находилась в собственности не менее 3 лет — налог с продажи не платится․
- Если квартира подарена посторонним человеком, минимальный срок владения для освобождения от налога составляет 5 лет;
- При продаже раньше срока можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму, с которой был уплачен НДФЛ при дарении, либо воспользоваться вычетом в 1 млн рублей․
Подведём итоги:
- При дарении квартиры близким родственникам налог не уплачивается․
- При дарении посторонним лицам и дальним родственникам одаряемый платит НДФЛ — 13% (или 30% для нерезидентов) от кадастровой стоимости․
- Декларацию 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля, а налог уплатить до 15 июля следующего года․
- При последующей продаже квартиры действуют особые правила по срокам владения․
Перед оформлением дарственной рекомендуется проконсультироваться с юристом или налоговым консультантом — это поможет избежать неприятных сюрпризов и лишних расходов․