Многие пенсионеры, владеющие гаражом, уверены, что полностью освобождены от налогов на эту недвижимость. Однако это распространённое заблуждение. Льгота действительно существует, но она распространяется только на само строение, а вот земля под гаражом облагается налогом на общих основаниях. Разберёмся в деталях.
Какие налоги платит владелец гаража
Собственник гаража сталкивается с двумя разными видами налогов:
- Налог на имущество физических лиц — начисляется на само гаражное строение или машино-место (глава 32 НК РФ);
- Земельный налог — начисляется на участок, на котором расположен гараж, если земля находится в собственности (глава 31 НК РФ).
Важно понимать: это два самостоятельных налога, и льготы по ним предоставляются по разным правилам.
Льгота пенсионеров на сам гараж
ФНС России разъяснила порядок предоставления льготы по налогу на имущество физических лиц. Согласно Налоговому кодексу РФ, ряд категорий налогоплательщиков освобождается от уплаты налога:
- пенсионеры, получающие пенсии;
- инвалиды I и II групп;
- ветераны боевых действий;
- иные льготные категории граждан.
Льгота действует при соблюдении двух условий:
- Объект не используется в предпринимательской деятельности (например, гараж не сдаётся в аренду и не используется как мастерская для бизнеса);
- Льгота предоставляется только на один объект каждого вида.
Как это работает на практике
Пенсионер не платит налог на имущество за один объект каждого вида:
- одну квартиру (или комнату);
- один жилой дом;
- один гараж или машино-место;
- одну хозпостройку площадью до 50 кв. м на садовом участке;
Таким образом, если у пенсионера в собственности один дом, одна квартира и один гараж, то он не будет платить налог ни за один из этих объектов.
Если же гаражей два, то за один из них налог придётся заплатить. При этом налогоплательщик вправе сам выбрать, к какому объекту применить льготу,, как правило, выбирают более дорогой по кадастровой стоимости. Для этого в налоговый орган подаётся уведомление о выбранном объекте.
Земля под гаражом: льготы нет
Ключевой момент, о котором часто забывают: земельный налог за участок под гаражом пенсионер обязан платить на общих основаниях в соответствии с нормами главы 31 НК РФ. Налоговые обязательства за гаражное строение и за землю под ним рассматриваются отдельно.
Федеральная льгота по земельному налогу для пенсионеров существует, но она ограничена: это вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м (6 соток) одного земельного участка. Пенсионер может выбрать, к какому участку применить вычет, например, к участку под домом или дачей.
Пример расчёта
Рассмотрим ситуацию: у пенсионера есть участок под ИЖС и второй гараж с землёй под ним.
- Льгота по земельному налогу (вычет 6 соток) уже применена к участку под ИЖС;
- Земля под гаражом кадастровой стоимостью, например, 150 тыс. руб. будет облагаться налогом в полном объёме;
- Ставка земельного налога устанавливается муниципалитетом, но не может превышать 0,3% для участков под гаражи личного пользования.
То есть за второй гараж пенсионер заплатит и налог на имущество (если льгота использована на первый гараж), и земельный налог.
Региональные и муниципальные льготы
Земельный налог относится к местным налогам, поэтому муниципальные образования могут устанавливать дополнительные льготы для пенсионеров — сниженные ставки, увеличенные вычеты или полное освобождение от налога.
Примеры региональных особенностей:
- В Санкт-Петербурге вычет по налогу предоставляется за участок площадью более 25 соток;
- В Великом Новгороде участки для садоводства и ЛПХ любого размера не облагаются налогом для граждан старше 70 лет.
Узнать о льготах в своём регионе можно на сайте ФНС России в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» или в местной администрации.
Что нужно сделать пенсионеру
- Проверить, оформлена ли льгота. Если пенсионер ранее не подавал заявление о предоставлении льготы, налоговая может применить её автоматически, но надёжнее подать заявление через личный кабинет налогоплательщика, МФЦ или при личном визите в инспекцию.
- Выбрать объект для льготы. При наличии нескольких гаражей подать уведомление о выбранном объекте до 31 декабря текущего года.
- Проверить кадастровый учёт земли. Если земля под гаражом не оформлена в собственность (например, гараж в ГСК на арендованной земле), земельный налог платить не нужно — его платит собственник участка.
- Уточнить местные льготы. Возможно, в вашем муниципалитете пенсионеры полностью освобождены от земельного налога.
Подведём итог:
- За один гараж пенсионер налог на имущество не платит, при условии, что гараж не используется в бизнесе;
- За второй и последующие гаражи налог начисляется в полном объёме;
- Земля под гаражом облагается земельным налогом отдельно, и федеральная льгота на неё распространяется только в виде вычета 6 соток на один участок по выбору;
- Муниципалитеты могут вводить дополнительные льготы — стоит уточнить правила в своём регионе.
Чтобы избежать неожиданных начислений и пеней, рекомендуется регулярно проверять налоговые уведомления в личном кабинете на сайте ФНС и своевременно оформлять все положенные льготы.