Многие владельцы дачных участков и частных домов задаются вопросом: нужно ли платить налог за сараи, бани, теплицы и другие хозяйственные постройки? Разберёмся, какие объекты облагаются налогом, сколько придётся заплатить и какие существуют льготы.
Какие постройки облагаются налогом
Налог на имущество физических лиц распространяется не на все строения на участке. Ключевое значение имеет регистрация объекта в Росреестре.
Налогом облагаются:
- жилые дома и дачные дома;
- хозяйственные постройки (сараи, бани, гаражи, летние кухни), площадь которых превышает 50 кв. м;
- объекты незавершённого строительства;
- иные капитальные строения, зарегистрированные в ЕГРН.
Налогом не облагаются:
- хозпостройки площадью до 50 кв. м на садовых и дачных участках (льгота по п. 15 ст. 407 НК РФ);
- некапитальные строения без фундамента (теплицы, навесы, будки, душевые кабины);
- постройки, не зарегистрированные в Росреестре.
Ставки налога
Налог рассчитывается от кадастровой стоимости объекта. Базовые ставки установлены Налоговым кодексом РФ:
- 0,1% — для жилых домов, хозпостроек и гаражей (местные власти могут снизить ставку до нуля или повысить, но не более чем в 3 раза);
- 0,5% — для прочих строений;
- 2% — для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей.
Точную ставку для вашего региона можно узнать на сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Как рассчитать налог
Формула расчёта проста:
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка налога
Пример: баня площадью 60 кв. м имеет кадастровую стоимость 400 000 рублей. При ставке 0,1% годовой налог составит:
400 000 × 0,1% = 400 рублей в год.
Если постройка меньше 50 кв. м — налог платить не нужно вовсе благодаря льготе.
Льготы и вычеты
Закон предусматривает ряд послаблений:
- Льгота на одну хозпостройку до 50 кв. м — полное освобождение от налога (применяется автоматически к одному объекту каждого вида).
- Льготные категории граждан: пенсионеры, инвалиды I и II групп, ветераны и другие категории освобождаются от налога на один объект каждого вида, в т.ч. на одну хозпостройку.
- Региональные льготы — в некоторых муниципалитетах действуют дополнительные преференции.
Что делать, если постройка не зарегистрирована
Если хозпостройка не внесена в ЕГРН, налоговая о ней может не знать, и уведомление не придёт. Однако налоговые органы получают данные из Росреестра, БТИ и органов местного самоуправления. При выявлении неучтённого объекта налог могут доначислить за последние три года с пенями.
Рекомендуется:
- зарегистрировать капитальные постройки в Росреестре (по «дачной амнистии» это можно сделать в упрощённом порядке);
- проверить сведения об объектах в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
- при обнаружении ошибок — подать заявление на перерасчёт.
Сроки уплаты
Налог на имущество уплачивается один раз в год на основании уведомления из ФНС. Крайний срок уплаты — 1 декабря года, следующего за отчётным. За просрочку начисляются пени.
Большинство владельцев небольших хозпостроек (до 50 кв. м) налог платить не обязаны. За более крупные строения налог обычно невелик — от нескольких сотен до нескольких тысяч рублей в год, в зависимости от кадастровой стоимости и региональной ставки. Чтобы избежать штрафов и пеней, важно своевременно регистрировать постройки и проверять налоговые уведомления.