Многие владельцы дачных участков и частных домов задаются вопросом: нужно ли платить налог за сарай, баню, теплицу или летнюю кухню? Разберём подробно, какие хозяйственные постройки облагаются налогом, какие льготы предусмотрены законом и как правильно оформить строения, чтобы избежать проблем с налоговой службой․
Какие постройки считаются объектом налогообложения
По закону имущественным налогом физических лиц облагаются объекты, признанные недвижимым имуществом․ Ключевой признак недвижимости, прочная связь с землёй, то есть наличие фундамента․ Объект невозможно переместить без несоразмерного ущерба его назначению․
Таким образом, налогом облагаются хозпостройки, которые:
- возведены на капитальном фундаменте;
- зарегистрированы в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН);
- имеют статус вспомогательного строения на участке․
К таким объектам относятся:
- капитальные сараи и хозблоки;
- бани на фундаменте;
- гаражи;
- летние кухни и гостевые домики;
- мастерские и капитальные теплицы․
Какие постройки налогом не облагаются
Не являются недвижимостью и, соответственно, не облагаются налогом:
- теплицы и парники без фундамента;
- переносные бытовки и вагончики;
- навесы, беседки без капитального основания;
- летние души, компостные ямы, заборы;
- сборно-разборные конструкции, которые можно переместить․
Если постройка не имеет фундамента и не зарегистрирована в Росреестре, налоговая база по ней не формируется․
Льгота до 50 квадратных метров
Одна из самых значимых льгот для дачников — освобождение от налога хозяйственных строений площадью до 50 кв․ м․ Эта льгота действует при соблюдении следующих условий:
- Постройка расположена на участке для личного подсобного хозяйства (ЛПХ), садоводства, огородничества или индивидуального жилищного строительства (ИЖС)․
- Строение зарегистрировано в ЕГРН․
- Собственник подал заявление о предоставлении льготы в налоговую инспекцию․
Важно: льгота предоставляется только на один объект каждого вида․ Если у вас два сарая по 40 кв․ м, освободить от налога можно лишь один из них — за второй придётся платить․ Однако на жилой дом, гараж и хозпостройку льгота действует отдельно, так как это разные виды объектов․
Ставки налога
Налог на имущество физических лиц рассчитывается от кадастровой стоимости объекта․ Базовые ставки установлены Налоговым кодексом РФ:
- 0,1% — для жилых домов, хозпостроек и гаражей (местные власти могут снизить ставку до нуля или повысить, но не более чем в три раза);
- 0,5% — для прочих строений и сооружений․
Точную ставку для вашего региона можно узнать на сайте ФНС России или в местной администрации․
Как правильно оформить постройки
Чтобы избежать штрафов и доначислений, рекомендуется привести документы в порядок:
- Зарегистрируйте капитальные строения․ Для хозпостроек на садовых участках действует упрощённый порядок — достаточно технического плана, подготовленного кадастровым инженером․
- Подайте заявление о льготе․ Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, в отделении налоговой инспекции или через МФЦ․
- Проверяйте уведомления․ Налоговая присылает расчёт ежегодно, оплатить налог нужно до 1 декабря следующего года․
Что будет, если не регистрировать постройки
Если налоговая узнает о незарегистрированной капитальной постройке (например, по данным аэрофотосъёмки или Росреестра), налог могут доначислить за последние три года с пенями․ Кроме того, неоформленное строение невозможно законно продать, подарить или передать по наследству вместе с участком․
Налогом на имущество облагаются только капитальные хозпостройки на фундаменте, зарегистрированные в ЕГРН․ Лёгкие конструкции без фундамента налогом не облагаются․ Строения площадью до 50 кв․ м на дачных и садовых участках можно освободить от налога, подав заявление в ФНС․ Своевременная регистрация построек и оформление льготы помогут избежать лишних расходов и претензий со стороны налоговых органов․