Налог на имущество физических лиц — это обязательный платеж, который вносят владельцы квартир, домов, гаражей и иных объектов недвижимости. Однако законодательство РФ предусматривает широкий круг лиц, которые имеют право на налоговые льготы (освобождение от уплаты налога). В данной статье подробно разберем, кто имеет право на льготу, за какие объекты она предоставляется и как ее оформить в актуальных реалиях 2026 года.

Кто имеет право на федеральную льготу по налогу на имущество?

Согласно статье 407 Налогового кодекса РФ (НК РФ), право на освобождение от налога на имущество имеют следующие категории налогоплательщиков (п. 1 ст; 407 НК РФ):

• Пенсионеры по старости (женщины — 55 лет, мужчины — 60 лет, с учетом перехода на новые возрасты назначения пенсии).
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды.
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны, лица, награжденные медалью «За оборону Ленинграда» или знаком «Жителю блокадного Ленинграда».
• Лица, подвергшиеся радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС, ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне и др. (в установленном законом перечне).
• Военнослужащие, проходящие срочную военную службу (на период службы).
• Награжденные орденами «Слава» и «Трудовой Слава» (три степени), Герои Советского Союза, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы.

Важно: С 2024 года (в силу изменений, продолжающих действовать в 2026 году) федеральную льготу по налогу на имущество получили также граждане предпенсионного возраста (мужчины — за 5 лет до пенсионного возраста, женщины — за 5 лет до пенсионного возраста).

Суть льготы: правило «Одного объекта»

Льгота не означает полное освобождение от налога на всю недвижимость. Федеральный закон предоставляет право не платить налог только за один объект недвижимости из каждого вида:

1. Квартира (или комната).
2. Жилой дом (или часть дома).
3. Гараж (или машино-место).
4. Объект незавершенного строительства (жилого назначения).
5. Иное недвижимое имущество (например, нежилое помещение, склад) — один объект на выбор налогоплательщика.

Если у пенсионера есть две квартиры и дом, он может выбрать одну квартиру и дом для освобождения от налога. За вторую квартиру налог платится в общем порядке.

Особенность: доля в праве общей собственности

Если объект находится в совместной собственности (например, квартира в долях у супругов-пенсионеров), каждый из них имеет право на льготу по своей доле. Налоговая база снижаеться на стоимость доли, приходящейся на льготополучателя.

Земельный налог и транспортный налог: региональные нюансы

Информация из открытых источников подтверждает: по налогу на имущество и земельному налогу льготы устанавливаются на федеральном уровне (ст. 391, 395 НК РФ), а вот по транспортному налогу правила льгот определяет субъект РФ (регион).

• Земельный налог: Те же категории граждан (пенсионеры, инвалиды и др.) имеют право на вычет из кадастровой стоимости участка 6 соток (600 кв. м). Если участок меньше 6 соток, налог не платится вовсе; Некоторые регионы законами увеличивают размер вычета (например, до 10 или 15 соток).
• Транспортный налог: Льготы (полное освобождение или снижение коэффициента) зависят от регионального закона. Часто они предоставляются инвалидам, ветеранам, пенсионерам на социальный транспорт или на авто до определенной мощности. Необходимо проверить Закон вашего региона.

Как оформить льготу: автоматический порядок и заявление

Автоматическое предоставление (основной способ)

С вступлением в силу поправок в НК РФ налоговые органы самостоятельно определяют право на льготу на основании данных, поступающих из Пенсионного фонда (СФР), органов соцзащиты и иных ведомств. Налогоплательщику не нужно лично идти в налоговую инспекцию и писать заявление, если:

• У налоговой есть подтвержденные данные о вашем статусе (пенсионер, инвалид и т.д.).
• У налоговой есть данные о владении недвижимостью (из ЕГРН/Ростреестра).

Льгота применяеться автоматически при расчете налога за отчетный год.

Когда нужно подать заявление (уведомление)

Заявление в налоговый орган (формой, установленной ФНС) подается, если:

1. Вы хотите сменить объект, к которому применяется льгота (например, не платить за квартиру, а за дом, если налог на дом выше).
2. Налоговая не имеет данных о вашем праве на льготу (например, пенсия назначена недавно, данные не синхронизировались).
3. Вы являетесь ИП на специальных режимах (УСН, Патент, НПД, ЕСХН) и хотите применить льготу к объектам, закрепленным за деятельностью (здесь правила сложнее, см. ст. 346.26, 346.43, 346.53 НК РФ).

Заявление можно подать:

• Через личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) на сайте ФНС или Госуслуг.
• По почте (заказным письмом с вложением).
• Лично в любом отделении ФНС (независимо от места жительства/регистрации объекта).
• Через МФЦ.

Важные изменения и нюансы 2025–2026 годов

Упрощение для владельцев небольшой недвижимости

Государство продолжит курс на упрощение. С 2025 года (уведомления пришли в 2026 году) введены изменения, касающиеся расчета налоговой базы для небольших объектов (до 50 кв. м для квартир, до 100 кв. м для домов) — применяются понижающие коэффициенты, что фактически снижает налоговую нагрузку еще до применения льготы.

Налоговые уведомления за 2025 год (полученные в 2026 году)

ФНС России проводит массовую рассылку уведомлений. Обратите внимание: в уведомлении уже должен быть учтен вычет/льгота. Если в квитанции (ЕПД/уведомлении) сумма к оплате указана без учета вашей льготы — это повод обратиться в ФНС для перерасчета.

Единый налоговый платеж (ЕНП) и ЕПД

С 2023 года налог на имущество физических лиц оплачивается в рамках ЕНП. Льгота уменьшает сумму начисленного налога, и именно уменьшенная сумма списывается с ЕНП. Рекомендуется включить Единое платежное документ (ЕПД) в личном кабинете или на Госуслугах — так вы увидите детализацию: начислено, льгота, к оплате.

Пошаговая инструкция: что сделать, чтобы не переплатить

1. Проверьте статус в ЛК ФНС: Зайдите в Личный кабинет налогоплательщика (nalog.gov.ru) -> раздел «Жизненные ситуации» -> «Льготы». Там отображается ваш статус льготополучателя и список объектов, к которым она применена.
2. Проверьте объекты недвижимости: В разделе «Имущество» убедитесь, что все ваши объекты отображены верно. Если объекта нет — он не учтен в расчете (риск долгов), если есть лишний — нужно сообщить в ФНС.
3. Выберите выгодный объект: Если объектов несколько, сравните налоговые базы (кадастровую стоимость). Выгоднее применить льготу к объекту с наибольшей налоговой базой. Сменить объект можно через ЛК ФНС или заявлением до конца налогового периода (обычно до 31 декабря текущего года для применения к текущему году, но лучше заранее).
4. Проверьте уведомление: Когда придет уведомление за 2025 год (в 2026 году), сверьте сумму «К оплате» с расчетом: Налоговая база — Вычет/Льгота = База * Ставка.
5. Оплатите до 1 декабря: Срок оплаты налога за прошлый год — 1 декабря текущего года. Погашайте с ЕНП.

Частые ошибки и мифы

• Миф: «Льгота дается автоматически на всё имущество». Реальность: Только на один объект каждого вида.
• Миф: «Если я не получил уведомление, платить не надо». Реальность: Уведомление может не дойти/пропустить почту/спам. Долг возникает фактом владения. Проверяйте ЛК ФНС регулярно.
• Ошибка: Не сообщают о продаже объекта. Если вы продали квартиру, за которую была льгота, а купили новую, нужно обновить данные (через Росреестр это происходит автоматически, но проверка не помешает), иначе льгота может «зависнуть» на старом объекте.
• ИП на УСН/Патенте: Имущество, закрепленное за деятельностью, облагается иначе (кадастровая стоимость или среднегодовая остаточная стоимость). Федеральная льгота (п. 1 ст. 407 НК РФ) на такие объекты не распространяется. Есть свои правила снижения базы (п. 3 ст. 381 НК РФ для УСН и др.).

Куда обратиться за помощью?

• Горячая линия ФНС России: ### (бесплатно по РФ).
• Личный кабинет налогоплательщика: lkfl2.nalog.ru (основной инструмент самообслуживания).
• Госуслуги (ЕПГУ): Раздел «Платежи и налоги» -> «Налог на имущество».
• МФЦ «Мои Документы»: Прием заявлений и справок.
• СФР (бывший ПФР): Для подтверждения статуса пенсионера/инвалида, если данные не дошли до ФНС.

Резюме

Получение освобождения от налога на имущество в 2026 году — процесс в максимальной степени автоматизированный. Главная задача налогоплательщика, проверить корректность применения льготы в Личном кабинете ФНС и при необходимости скорректировать выбор объекта для льготы (если их несколько). Пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды и другие льготополучатели имеют право не платить налог за один объект каждого вида недвижимости. По земельному налогу действует вычет 6 соток, по транспортному — смотрите законы вашего региона. Соблюдайте срок оплаты (1 декабря) и используйте ЕНП для удобства расчетов.

Данная статья носит информационный характер. Для решения индивидуальных вопросов рекомендуется обратиться в налоговый орган или к профессиональному налоговому консультанту.