Владение недвижимостью в Российской Федерации влечет за собой обязанность уплаты налога на имущество физических лиц. Однако Налоговый кодекс РФ (НК РФ) предусматривает широкий круг лиц, которые имеют право на налоговые льготы (исключения из налогообложения). В 2026 году актуальность этой темы остается высокой, особенно накануне срока уплаты налога, 1 декабря 2026 года. В этой статье подробно разберем, кто имеет право не платить налог на квартиру, как это оформить и какие нюансы нужно учитывать.

Законодательная база: статья 407 НК РФ

Основным документом, регулирующим льготы по налогу на имущество, является статья 407 Налогового кодекса РФ («Налоговые льготы»). Именно она устанавливает категории налогоплательщиков, освобожденных от уплаты налога в отношении одного объекта недвижимости каждого вида (квартиры, комнаты, жилого дома, гаража, крематории и т.д.).

Важно: Льгота предоставляется не автоматически во всех случаях (см. раздел про предпенсионеров и пенсионеров), а на основании заявления налогоплательщика. Если у вас несколько квартир, налог не платится только за одну (самую налогоемкую, если не указано иное), а по остальным — исчисляется в общем порядке.

Категории граждан, имеющих право на полное освобождение от налога

Согласно п. 1 ст. 407 НК РФ, налог не уплачивается следующими категориями граждан (в отношении одного объекта каждого вида):

• Пенсионеры по старости (мужчины 60+, женщины 55+ — с учетом перехода на новые возрасты в 2026 г.).
• Пенсионеры по инвалидности (I, II, III группы), дети-инвалиды.
• Граждане предпенсионного возраста (мужчины с 55 лет, женщины с 50 лет — 5 лет до пенсионного возраста).
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны, приравненные к ним лица.
• Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы.
• Лица, получившие пострадания от радиационных или маневренных ядерных испытаний, а также ликвидаторы аварий (ЧАЭС, «Маяк» и др.).
• Военнослужащие, проходящие срочную военную службу (за период службы).
• Родители (супруги) погибших военнослужащих, погибших в результате увечий/заболеваний, полученных при исполнении воинской обязанности.

Особенность для предпенсионеров и пенсионеров (с 2024 года)

С 2024 года введен механизм автоматического предоставления льготы для пенсионеров по старости и предпенсионеров. Налоговый орган получает данные из Пенсионного фонда (СФР) и самостоятельно применяет вычет. Однако если у вас несколько объектов (например, две квартиры), налоговая не знает, за какой именно объект вы хотите применить льготу. В этом случае обязательно нужно подать заявление (через Госуслуги, ЛК ФНС или лично), иначе льгота применится к объекту с наименьшей налоговой базой, что невыгодно.

Что именно освобождается от налога? (Объекты недвижимости)

Льгота распространяется на один объект каждого вида недвижимости, указанного в п. 1 ст. 407 НК РФ. Перечень объектов:

1. Жилой дом (или его часть).
2. Квартира (или ее часть).
3. Комната.
4. Гараж (или машино-место) — площадь до 50 кв. м (превышение облагаеться).
5. Крематорий, колумбарий, склеп, могила.
6. Объект незавершенного строительства (жилый дом).
7. Иное недвижимое имущество (например, нежилое помещение), если оно используется для жилья (признано жилым в установленном порядке).

Пример: Если вы пенсионер и владеете квартирой, комнатой и гаражом, налог не платите ни за квартиру, ни за комнату, ни за гараж (если он до 50 кв. м). Если две квартиры, льгота только на одну.

Статья 217 НК РФ: исключение для объектов, владенных менее минимального срока

В предоставленных вами данных верно упомянута статья 217 НК РФ. Она касается налога на доходы физлиц (НДФЛ) при продаже недвижимости, но часто путают с налогом на имущество.

По налогу на имущество (ст. 407 НК РФ) нет требования минимального срока владения для получения льготы. Если вы являетесь пенсионером и квартира в вашей собственности (даже куплена вчера) — вы имеете право на льготу сразу с момента возникновения права собственности (с регистрации в Росреестре).

Не путайте:

• Налог на имущество (ежегодный): Льгота по ст. 407 НК РФ, нет срока владения.
• НДФЛ при продаже (разовый): Вычет по ст. 217 НК РФ — нужен минимальный срок владения (3 или 5 лет) для освобождения от налога на доход от продажи.

Как оформить льготу в 2026 году?

Способ 1: Автоматически (для пенсионеров по старости и предпенсионеров)

СФР передает данные в ФНС. Если у вас один объект вида «квартира» — ничего делать не нужно, налог не начислится; Проверьте уведомление (придет в ЛК ФНС, Госуслуги, банковское приложение или почтой) — в строке «Льгота» должна стоять сумма, равная начисленному налогу.

Способ 2: Подача заявления (обязательно, если объектов несколько или вы — иная льготная категория)

Заявление можно подать:

• Через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС) — самый быстрый способ.
• Через портал Госуслуги (сервис «Подача заявления на налоговую льготу»).
• Лично в инспекции ФНС или через МФЦ.
• Почтой (ценным письмом с вложением).

В заявлении нужно указать кадастровый номер объекта, за который хотите получить льготу. Срок подачи: в любое время. Льгота предоставляется с начала налогового периода, в котором возникло право (например, с момента выхода на пенсию или приобретения квартиры), но не ранее 2015 года (для пересчета прошлости есть 3-летний срок давности ст. 78 НК РФ).

Расчет налога в 2026 году: кадастровая стоимость и налоговые вычеты

Если льготы нет (или она применена к другому объекту), налог считается от кадастровой стоимости на 1 января налогового года.

Для всех налогоплательщиков (включая льготников, если объект не покрыт льготой) предусмотрены налоговые вычеты (п. 2 ст. 403 НК РФ), уменьшающие налоговую базу:

• 20 кв. м — для квартиры.
• 10 кв. м — для комнаты.
• 50 кв. м, для жилого дома.
• 50 кв. м — для гаража/машино-места.
• 1 млн руб. — от кадастровой стоимости объекта «иное недвижимое имущество» (нежилые помещения).

Формула: Налог = (Кадастровая стоимость ⎻ Стоимость вычета) × Ставка налога × Доля владения × Месяцы владения / 12.

Ставки налога устанавливают региональные законы (максимум 0,1% для жилья, 0,5% для иных объектов, до 2% для дорогой недвижимости свыше 300 млн руб.).

Региональные льготы и транспортный налог

Информация из интернета верно указывает: по транспортному налогу и земельному налогу правила устанавливают регионы.

• Земельный налог: Федеральная льгота есть (ст. 391 НК РФ) — вычет 6 соток (для дач/ЛПХ) или вычет по кадастровой стоимости. Регионы могут добавить свои льготы (например, полное освобождение пенсионеров).
• Транспортный налог: Федеральных льгот для пенсионеров нет. Каждый регион сам решает: кто платит, кто нет, и с какими коэффициентами снижения. В Москве и СПб пенсионеры часто освобождены, в других регионах — нет. Проверяйте региональный закон.

Сроки уплаты и проверка начислений

Ключевая дата 2026 года: 1 декабря 2026 г. (понедельник) — последний день уплаты налогов за 2025 год.

Как проверить правильность начисления:

1. Заходите в ЛК ФНС или приложение «Налоги ФНС России» / Госуслуги / банковское приложение.
2. Открывайте раздел «Уведомления» или «Жизненные ситуации» → «Налоги».
3. Сверяйте:
   • Кадастровый номер объекта (совпадает с выпиской ЕГРН?).
   • Долю владения (если собственников несколько).
   • Месяцы владения (если купили/продали в течение года).
   • Применен ли вычет (20 кв. м для квартиры).
   • Применена ли льгота по ст. 407 НК РФ (строка «Льгота» должна быть > 0).
4. Если ошибка найдена — подавайте заявление на уточнение сведений через ЛК ФНС (кнопка «Сообщить об ошибке») или в инспекции.

Частые ошибки и мифы

Пошаговая инструкция: что сделать прямо сейчас

1. Авторизуйтесь в ЛК ФНС (lkfl2.nalog.ru) или на Госуслугах.
2. Проверьте уведомление за 2025 год (должно появиться к октябрю-ноябрю 2026 г.).
3. Убедитесь, что льгота применена к самому дорогому объекту (если их несколько).
4. Если льготы нет или применена не к тому объекту — нажмите «Подать заявление на льготу» и выберите нужный кадастровый номер.
5. Оплатите налог (если есть сумма к оплате) до 1 декабря 2026 г. через ЛК, СБП, банк или почту.
6. Проверьте земельный и транспортный налог по региональным законам вашего субъекта РФ.

Система налоговых льгот на квартиру в России в 2026 году работает прозрачно: федеральные льготы (ст. 407 НК РФ) покрывают пенсионеров, предпенсионеров, инвалидов и других привилегированных категорий, освобождая один объект каждого вида. Главное, активно управлять своим профилем в ЛК ФНС: проверять, к какому объекту применена льгота, и своевременно подавать заявления при смене имущественного портфеля. Не упускайте срок 1 декабря, чтобы избежать начисления пени, и используйте налоговые вычеты (20 кв. м) для объектов, не покрытых льготой.

Полезные ссылки:

• Личный кабинет налогоплательщика ФНС России
• Портал Госуслуг (раздел «Налоги»)
• Официальный сайт ФНС России
• Налоговый кодекс РФ (ст. 403, 407, 391) — актуальная редакция на КонсультантПлюс или Гарант.

Статья подготовлена на основании законодательства РФ, актуального на . Информация носит справочный характер. Для решения индивидуальных вопросов рекомендуется обратиться в ФНС или к налоговому консультанту.