Налог на имущество — один из ключевых обязательных платежей как для организаций, так и для физических лиц. Для правильной отчётности перед Федеральной налоговой службой (ФНС) важно использовать актуальный бланк и корректно его заполнить. В этой статье подробно разберём, какие формы существуют, где скачать бланк налога на имущество и как правильно оформить документ.
Какие бланки существуют по налогу на имущество
В зависимости от категории налогоплательщика и цели обращения в налоговый орган применяются разные формы:
- Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (КНД 1152026), сдают юридические лица, владеющие недвижимостью, облагаемой по среднегодовой стоимости;
- Заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество — подают физические лица и организации, имеющие право на освобождение или снижение платежа;
- Уведомление об исчисленных суммах налогов — подаётся организациями в рамках единого налогового платежа;
- Сообщение о наличии объектов недвижимости — направляется, если налоговая не начислила налог по имеющемуся объекту.
Декларация по налогу на имущество организаций
Действующая форма декларации, порядок её заполнения и формат представления утверждены Приказом ФНС России от № ЕД-7-21/766 (с учётом последующих изменений). С 2023 года российские организации на общей системе налогообложения обязаны сдавать декларацию только по недвижимости, налоговая база по которой определяется как среднегодовая стоимость. Движимое имущество, включая транспортные средства, этим налогом не облагается.
Структура декларации
Бланк декларации включает:
- Титульный лист — содержит ИНН, КПП организации, наименование, код налогового органа, отчётный период, код по ОКВЭД и контактные данные;
- Раздел 1 — сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, с указанием КБК и ОКТМО;
- Раздел 2 — расчёт налоговой базы и суммы налога по среднегодовой стоимости имущества;
- Раздел 2.1, сведения об объектах недвижимости (кадастровый номер, код объекта, остаточная стоимость);
- Раздел 3, расчёт налога по объектам, база по которым определяется как кадастровая стоимость.
Основные правила заполнения
- Декларация заполняется в полных рублях: суммы менее 50 копеек отбрасываются, 50 копеек и более округляются до рубля;
- Каждому показателю соответствует отдельное поле, заполнение начинается с первой (левой) ячейки;
- Текстовые поля заполняются заглавными печатными буквами;
- При отсутствии показателя ставится прочерк;
- Двусторонняя печать и скрепление листов, приводящее к порче штрихкода, не допускаются;
- Коды налоговых льгот указываются в строгом соответствии с приложениями к порядку заполнения — это важно для корректного применения льгот и успешного прохождения камеральной проверки.
Сроки представления
Декларация за налоговый период (календарный год) представляется не позднее 25 февраля года, следующего за отчётным. Если дата выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.
Заявление на льготу по налогу на имущество
Бланк заявления о предоставлении налоговой льготы утверждён Приказом ФНС России от № ММВ-7-21/897. Эта форма используется физическими лицами (пенсионерами, инвалидами, ветеранами и другими льготными категориями), а также организациями.
Заявление состоит из титульного листа и листов по каждому виду налога (на имущество, транспортный, земельный). В заявлении указываются:
- ФИО и ИНН налогоплательщика;
- сведения об объекте налогообложения (кадастровый номер, адрес);
- реквизиты документа, подтверждающего право на льготу;
- период предоставления льготы.
Подать заявление можно лично в любую налоговую инспекцию, через МФЦ, по почте или в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Уведомление об исчисленных суммах налога
Организации, уплачивающие налог на имущество в составе единого налогового платежа, подают уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей. Срок подачи — не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Если в уведомлении обнаружена ошибка, до сдачи декларации подаётся новый бланк с верными данными только по ошибочным показателям.
Где скачать актуальный бланк и образец
Получить актуальные формы и образцы заполнения можно следующими способами:
- Официальный сайт ФНС России (nalog;gov.ru) — раздел «Формы и бланки», а также сервисы для заполнения деклараций;
- Справочно-правовые системы — КонсультантПлюс, Гарант, где формы доступны в форматах PDF, TIF и Excel;
- Бухгалтерские программы (1С, Контур.Экстерн и др.) — автоматически обновляют формы и содержат встроенные подсказки по заполнению;
- Личный кабинет налогоплательщика — позволяет заполнить и отправить документы в электронном виде.
Типичные ошибки при заполнении
- использование устаревшей версии бланка, формы периодически обновляются, поэтому перед сдачей следует проверить актуальность редакции;
- неверное указание кодов ОКТМО, КБК или кодов льгот;
- арифметические ошибки в расчёте среднегодовой стоимости;
- несоответствие кадастровых номеров объектов данным ЕГРН;
- пропуск срока подачи декларации, что влечёт штраф по статье 119 НК РФ.
Правильно заполненный бланк по налогу на имущество — залог отсутствия претензий со стороны налоговых органов и штрафных санкций. Перед сдачей отчётности рекомендуется сверить используемую форму с актуальной редакцией приказа ФНС, внимательно проверить все коды и суммы, а при возможности — воспользоваться электронными сервисами, которые автоматически проверяют декларацию на ошибки. Образцы заполненных форм, размещённые на официальных ресурсах, помогут наглядно разобраться в порядке оформления документа.