Вопрос о том, обязан ли инвалид II группы платить налог на имущество физических лиц (в т.ч. на квартиру), волнует многих граждан. Разберёмся в этом вопросе подробно, опираясь на действующее законодательство Российской Федерации.
Что говорит закон
Согласно статье 407 Налогового кодекса Российской Федерации, инвалиды I и II групп инвалидности освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц. Это федеральная льгота, которая действует на всей территории страны независимо от региона проживания.
Таким образом, инвалид II группы не должен платить налог на квартиру, если соблюдены определённые условия, о которых речь пойдёт ниже.
Условия предоставления льготы
Освобождение от налога предоставляется при соблюдении следующих условий:
- льгота применяется только в отношении одного объекта каждого вида: одна квартира (или комната), один жилой дом, один гараж или машино-место, одно хозяйственное строение;
- объект должен находиться в собственности инвалида;
- имущество не должно использоваться в предпринимательской деятельности;
- кадастровая стоимость объекта не должна превышать 300 млн рублей.
Если в собственности несколько квартир
Важный нюанс: если инвалид II группы владеет несколькими объектами одного вида (например, двумя квартирами), то льгота предоставляется только на один из них. За вторую квартиру налог придётся платить в полном объёме.
При этом налогоплательщик вправе сам выбрать, на какой объект будет применяться льгота. Для этого необходимо подать в налоговый орган уведомление о выбранном объекте. Если уведомление не подано, налоговая инспекция самостоятельно применит льготу к объекту с максимальной суммой налога — это наиболее выгодный вариант для гражданина.
Как оформить льготу
Льгота носит заявительный характер. Чтобы её получить, необходимо:
- Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в любую налоговую инспекцию (лично, через МФЦ, по почте или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС).
- Приложить документы, подтверждающие право на льготу (справку об инвалидности), либо указать их реквизиты — налоговая запросит сведения самостоятельно;
- При наличии нескольких объектов одного вида — подать уведомление о выбранном объекте (до 31 декабря года, начиная с которого применяется льгота).
На практике налоговые органы всё чаще применяют льготы автоматически на основании имеющихся у них сведений, однако для надёжности рекомендуется подать заявление самостоятельно и проверить начисления в личном кабинете.
Дополнительные региональные льготы
Помимо федеральных льгот, органы местного самоуправления и власти регионов вправе устанавливать дополнительные льготы по налогу на имущество. Условия могут различаться в зависимости от муниципалитета, поэтому стоит уточнить информацию в местной налоговой инспекции или на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Другие налоговые льготы для инвалидов II группы
Инвалиды II группы также могут рассчитывать на:
- стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 500 рублей в месяц (для отдельных категорий);
- льготы по транспортному налогу — устанавливаются на региональном уровне;
- льготы по земельному налогу — уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади участка (федеральная льгота);
- компенсацию части расходов на оплату жилищно-коммунальных услуг.
Инвалид II группы освобождается от уплаты налога на квартиру на основании статьи 407 Налогового кодекса РФ. Льгота действует в отношении одного объекта каждого вида имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, с кадастровой стоимостью до 300 млн рублей. Для гарантированного получения льготы рекомендуется подать соответствующее заявление в налоговый орган и контролировать правильность начислений через личный кабинет налогоплательщика.