Короткий ответ: неработающие пенсионеры (как и работающие) освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц на один объект недвижимости из каждого предусмотренного законом вида. Наличие или отсутствие трудового договора, гражданско-правового контракта или статуса самозанятого не влияет на право на льготу. Основанием является сам факт назначения страховой пенсии по старости, инвалидности или по случаю потери кормильца в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ.

В этой статье подробно разберем, какие именно объекты охватываются льготой, как она применяется при наличии нескольких квартир или нежилых помещений, как оформить право на неоплату и какие нюансы появились в 2024–2026 годах.

Законодательная база: статья 407 НК РФ

Главный документ, регулирующий вопрос, — статья 407 Налогового кодекса Российской Федерации («Налоговые льготы»). Согласно п. 1 ст. 407 НК РФ, налогоплательщики — физические лица, имеющие право на налоговую льготу, в т.ч.:

• Пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ (страховые пенсии по старости, инвалидности, по случаю потери кормильца, а также государственные пенсии, пенсии космонавтам, тестирующим лётчикам и др.).
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, инвалиды детского возраста.
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны.
• Лица, подвергшиеся радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС и др.

Важный момент: В тексте статьи 407 НК РФ нет условия о том, что пенсионер не должен работать. Письмо Минфина России от № 03-05-06-01/52754 официально подтвердило: право на льготу возникает по факту назначения пенсии, независимо от продолжения трудовой деятельности.

Какие объекты недвижимости освобождаются от налога?

Льгота распространяется на один объект из каждого из следующих видов недвижимости (п. 1 ст. 407 НК РФ):

1. Жилой дом (или доля в праве общей долевой собственности на жилой дом).
2. Квартира (или доля).
3. Комната (или доля).
4. Гараж (или машино-место) — не более 50 кв. м площади каждого гаража/машино-места (если площадь больше, налог платится с разницы).
5. Нежилое помещение, используемое для творческой деятельности (мастерская, ателье и т.п.), если оно принадлежит пенсионеру на праве собственности и используется им по назначению.
6. Объект недвижимости, относящийся к виду «иное недвижимое имущество» (например, нежилое помещение складское, торговое, офисное), — но только один объект на выбор налогоплательщика из этой категории.

Нюанс с нежилыми помещениями (офисы, магазины, склады)

Это самый частый источник путаницы. До 2020 года нежилые помещения (коммерческая недвижимость) не входили в список льготных категорий. После поправок в НК РФ появился пункт «иное недвижимое имущество».

Правило: Пенсионер может выбрать только один объект из категории «иное недвижимое имущество» (например, офис ИЛИ магазин ИЛИ склад), за который не будет платить налог. Остальные нежилые объекты в этой категории облагаются налогом в общем порядке.

Письмо Минфина от № 03-05-06-01/52754 уточнило: если у пенсионера есть нежилое помещение (офис), он может применить к нему льготу по пункту «иное недвижимое имущество», но тогда он не сможет применить эту же льготу к другому складу или торговому залу.

Что делать, если объектов одного вида несколько?

Ситуация: у пенсионера в собственности две квартиры (или два гаража, или два офиса).

Правило (п. 5 ст. 407 НК РФ): Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида. Если объектов одного вида несколько, пенсионер имеет право самостоятельно выбрать, за какой именно объект он хочет получить льготу (обычно выбирают самый дорогой/наиболее налогоемкий).

За остальные объекты того же вида налог рассчитывается в общем порядке.

Пример:

• Квартира А (кадастровая стоимость 5 млн руб.) — пенсионер выбрал её для льготы → налог 0 руб.
• Квартира Б (кадастровая стоимость 3 млн руб.) — льгота не применяется → налог считается по стандартным ставкам.

Как оформить льготу: автоматом или по заявлению?

Автоматическое предоставление (основной сценарий)

С 2021 года ФНС получает данные о назначении пенсии от СФР (ранее ПФР) в электронном виде. Если в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) за вами закреплен объект, подходящий под категорию льготы, налоговая сама применит вычет при расчете налога. Ходить в инспекцию и писать заявление не нужно.

Когда нужно подать заявление (уведомление)

Заявление на предоставление льготы (форма уведомления) подается, если:

• У вас несколько объектов одного вида и вы хотите выбрать конкретный для льготы (иначе налоговая выберет тот, у которого ниже кадастровая стоимость — это невыгодно).
• Льгота не была применена автоматически (ошибка в данных, не совпали ФИО/паспорт, объект недавно приобретен и не успели внести в реестр).
• Вы хотите отказаться от льготы по одному объекту, чтобы применить её к другому (например, продали старую квартиру, купили новую).

Сроки: Заявление можно подать в любое время. Льгота предоставляется за налоговый период, в котором подано заявление, и для последующих периодов. Если вы подаете заявление за прошедшие годы (например, в 2025 году за 2022–2024 гг.), перерасчет сделают за последние 3 календарных года перед годом подачи (ст. 78 НК РФ).

Способы подачи:

• Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (самый быстрый).
• Через Госуслуги.
• По почте (заказным письмом с вложением).
• Лично в инспекции или через МФЦ.

Налог на имущество за 2024 год (оплата в 2025) и за 2025 год (оплата в 2026)

Налоговый период, календарный год. Налоговые уведомления приходят за год, предшествующий году оплаты.

Важно: Если пенсия назначена в середине года (например, июль 2025 г.), льгота по налогу на имущество предоставляется начиная с того налогового периода, в котором назначена пенсия (т.е. за 2025 год целиком). Для земельного и транспортного налога правила могут отличатся (льгота с месяца назначения), но по имуществу — за весь год.

Региональные льготы: могут быть шире федеральных

Согласно ст. 407 НК РФ, субъекты РФ (регионы) имеют право устанавливать дополнительные меры налоговой поддержки (ст. 12 НК РФ). Регионы могут:

• Полностью освободить отдельные категории пенсионеров (например, ветеранов труда, блокадников, пенсионеров определенного возраста — 80+) от налога на все объекты недвижимости.
• Установить нулевую ставку налога для пенсионеров.
• Расширить список льготных объектов.

Пример: В Москве и Московской области пенсионеры по старости полностью освобождены от налога на имущество за один объект каждого вида (федеральный стандарт). Но для ветеранов труда, участников ВОВ, инвалидов войны может действовать полное освобождение за все объекты. В некоторых регионах (например, в отдельных субъектах Дальнего Востока или Севера) есть свои расширенные льготы.

Совет: Проверьте Закон вашего субъекта РФ «О налоге на имущество физических лиц» на сайте регионального парламента или в разделе «Региональные льготы» в Личном кабинете ФНС.

Другие имущественные налоги пенсионеров

Помимо налога на недвижимость (домов, квартир), пенсионеры имеют льготы по:

Земельный налог (ст. 391 НК РФ)

• Вычет 6 соток (600 кв. м) из кадастровой стоимости участка для расчета налоговой базы (для садоводства, огородничества, ИЖС, ЛПХ).
• Если участок меньше 6 соток — налоговая база = 0 (налог не платится).
• Если участок больше — налог платится только с площади, превышающей 6 соток.
• Важно: Вычет предоставляется на один участок на выбор. Регионы могут увеличить вычет (например, до 10–15 соток) или полностью освободить пенсионеров от земельного налога.

Транспортный налог (ст. 356 НК РФ)

• Федерального освобождения от транспортного налога для пенсионеров нет.
• Льготы (сниженные коэффициенты, нулевые ставки, полное освобождение) устанавливаются только законами регионов.
• Во многих регионах пенсионеры платят транспортный налог на общих основаниях. В некоторых — есть скидки (например, на лошадиные силы до 100–150 л.с.) или полное освобождение для отдельных категорий (ветераны, инвалиды).

Частые ошибки и мифы

Пошаговая инструкция: как проверить и получить льготу в 2025–2026 гг.

1. Зайдите в Личный кабинет ФНС (lkfl2.nalog.ru) или приложение «Налоги ФНС России».
2. Откройте раздел «Жизненные ситуации» → «Пенсионерам» или раздел «Имущество» → «Мои объекты».
3. Проверьте карточки объектов: напротив каждого должен стоять значок/статус «Льгота предоставлена» или в расчете налога должна быть строка «Налоговый вычет / Льгота» с суммой 0 руб. за льготный объект.
4. Если льготы нет:
   • Проверьте, назначена ли пенсия в СФР (можно уточнить в ЛК Госуслуг или СФР).
   • Проверьте, числится ли объект за вами в ЕГРН (выписка из ЕГРН).
   • Если пенсия есть, объекта в ЕГРН нет, подождите регистрации права (Ростреестр → ФНС идет до 1 месяца).
   • Если объект есть, пенсия есть, а льготы нет — нажмите «Подать уведомление о праве на льготу» в ЛК ФНС, выберите нужный объект и отправьте (подпись ЭЦП/Госуслуги).
5. Если объектов одного вида несколько: Обязательно подайте уведомление с выбором самого дорогого объекта для льготы. Иначе ФНС по умолчанию даст льготу на самый дешевый.
6. Сохраните уведомление о расчете налога (УРН) на 1 декабря каждого года. Проверьте итоговую сумму к оплате.

Ответы на популярные вопросы (FAQ)

Вопрос: Я пенсионер, у меня доля 1/2 в квартире. Льгота распространяется на долю или на всю квартиру?

Ответ: Льгота распространяется на объект недвижимости в целом (на всю квартиру), а не только на долю. Но налоговая база для вас рассчитывается только по вашей доле. Если вы единственный пенсионер-собственник, вся квартира «льготная» для вашей доли. Если совладельцы не пенсионеры — они платят налог со своих долей в общем порядке.

Вопрос: Пенсия назначена в декабре 2024 года. Льгота будет за 2024 год?

Ответ: Да. Согласно п. 5 ст. 407 НК РФ, льгота предоставляется за налоговый период (год), в котором возникло право на неё (назначена пенсия). Т.е. за 2024 год налог будет 0 руб. (при условии, что объект подходит под категорию).

Вопрос: У меня два гаража по 30 кв.м каждый. Могу ли я не платить за оба?

Ответ: Нет. Федеральная льгота, на один гараж (машино-место) площадью до 50 кв.м. За второй гараж налог платится в общем порядке. Исключение: если законом вашего региона предусмотрено освобождение за два и более гаража.

Вопрос: Нужно ли платить налог за землю под домом, если дом льготный?

Ответ: Да, это разные налоги. За дом (недвижимость) — льгота по ст. 407 НК РФ. За земельный участок — отдельный расчет по ст. 391 НК РФ (вычет 6 соток). Если участок 10 соток, налог заплатите за 4 сотки (10 — 6).

Неработающие пенсионеры (как и работающие) обладают полным правом на федеральную налоговую льготу по имущественному налогу. Она позволяет не платить налог за один объект каждого вида: квартиру, дом, комнату, гараж (до 50 кв.м), мастерскую и один объект коммерческой недвижимости («иное имущество»).

Главные действия пенсионера в 2025–2026 годах:

• Проверить в Личном кабинете ФНС, применилась ли льгота автоматически к самым ценным объектам.
• При наличии нескольких объектов одного вида — подать уведомление о выборе льготного объекта (через ЛК ФНС/Госуслуги).
• Изучить Закон своего региона — там могут быть более щедрые условия (полное освобождение, большие вычеты по земле).
• Оплачивать налог (если он есть за «лишние» объекты) до 1 декабря текущего года за прошлый год.

Налоговая система к 2026 году максимально автоматизирована: в 95% случаев пенсионеру не нужно никуда ходить — достаточно просто проверить уведомление в приложении «Налоги ФНС» или на Госуслугах перед 1 декабря.

Данная статья носит информационный характер и основана на законодательстве РФ (НК РФ, письма Минфина, Постановления Пленума ВС РФ) на дату . Для решения индивидуальных спорных вопросов рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или в ФНС России.