Многие родители удивляются‚ когда на имя ребёнка приходит уведомление из налоговой инспекции. Однако российское законодательство однозначно отвечает на этот вопрос: да‚ налог на имущество начисляется и несовершеннолетним детям‚ если они являются собственниками налогооблагаемой недвижимости. Разберёмся в деталях.

Является ли ребёнок налогоплательщиком

Согласно Налоговому кодексу РФ‚ плательщиками налога на имущество физических лиц признаются все собственники соответствующего имущества — независимо от возраста. Это означает‚ что несовершеннолетние владельцы жилья рассматриваются как налогоплательщики наравне со взрослыми собственниками.

Налог начисляется‚ если ребёнку принадлежит:

• квартира или комната;
• жилой дом;
• доля в праве собственности на недвижимость;
• земельный участок (земельный налог);
• гараж или машино-место;
• транспортное средство (транспортный налог).

Нередко дети становятся собственниками при покупке жилья с использованием материнского капитала‚ при приватизации‚ наследовании или дарении. С момента регистрации права собственности возникает и обязанность по уплате налога.

Кто фактически платит налог за ребёнка

Хотя налогоплательщиком формально является сам ребёнок‚ обязанность по фактической уплате налога ложится на его законных представителей:

• родителей;
• усыновителей;
• опекунов;
• попечителей.

ФНС России неоднократно разъясняла (в т.ч. в Письме от № БС-2-21/9312)‚ что родители как законные представители управляют имуществом несовершеннолетних детей и обязаны уплачивать за них имущественные налоги.

Возрастные особенности

• До 14 лет — налог в любом случае уплачивают законные представители‚ поскольку они полностью управляют имуществом ребёнка.
• С 14 до 18 лет — подросток теоретически может уплатить налог самостоятельно (например‚ из собственных заработанных средств)‚ однако при неуплате ответственность несут родители или опекуны.

Как начисляется и уплачивается налог

Налоговая инспекция самостоятельно рассчитывает сумму налога на основании данных Росреестра о кадастровой стоимости объекта. Уведомление направляется:

• в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (если он оформлен на ребёнка или родителя);
• почтовым отправлением по адресу регистрации;
• через портал «Госуслуги».

Стандартный срок уплаты имущественных налогов — не позднее 1 декабря года‚ следующего за истекшим налоговым периодом. Оплатить налог за ребёнка можно:

1. через личный кабинет на сайте ФНС или в приложении «Налоги ФЛ»;
2. через «Госуслуги»;
3. в любом банке по реквизитам из уведомления;
4. через сервис «Уплата налогов физических лиц» по ИНН ребёнка.

Существуют ли льготы

Специальной льготы‚ освобождающей детей от налога на имущество только по факту несовершеннолетия‚ закон не предусматривает. Однако льгота возможна‚ если ребёнок относится к льготной категории‚ например:

• ребёнок-инвалид;
• инвалид с детства;
• член многодетной семьи (в ряде регионов предусмотрены дополнительные вычеты и льготы).

Кроме того‚ действуют общие налоговые вычеты: уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость 20 м² для квартиры‚ 10 м² для комнаты и 50 м² для жилого дома. Для многодетных семей предусмотрен дополнительный вычет, по 5 м² на квартиру и 7 м² на дом на каждого несовершеннолетнего ребёнка.

Что будет при неуплате

Если налог не уплачен в срок‚ налоговая инспекция начислит пени за каждый день просрочки‚ а также может взыскать задолженность в судебном порядке. Требование об уплате в этом случае предъявляется законным представителям ребёнка.

Налог на имущество несовершеннолетним детям начисляется на общих основаниях — возраст собственника не имеет значения. Фактическую обязанность по уплате исполняют родители‚ усыновители‚ опекуны или попечители. Чтобы избежать пеней‚ рекомендуется своевременно проверять налоговые уведомления‚ оформленные на имя ребёнка‚ и при наличии оснований — заявлять о праве на льготы.