В России владельцем недвижимости может стать человек любого возраста, включая несовершеннолетних. Квартира или доля в ней нередко оформляется на ребёнка или подростка — например, при покупке жилья с использованием материнского капитала, при наследовании или дарении. В связи с этим у родителей возникает закономерный вопрос: должен ли подросток платить налог на имущество и кто несёт ответственность за его уплату?
Является ли подросток плательщиком налога
Да. Согласно Налоговому кодексу РФ, плательщиком налога на имущество физических лиц признаётся собственник объекта недвижимости независимо от возраста. Если квартира, дом, комната, гараж или доля в праве собственности зарегистрированы на несовершеннолетнего, именно он считается налогоплательщиком.
Однако поскольку подросток до 18 лет не обладает полной дееспособностью, обязанность по уплате налога за него исполняют законные представители:
- родители;
- усыновители;
- опекуны или попечители.
Как рассчитывается налог
Налог на имущество физических лиц рассчитывается налоговым органом на основании кадастровой стоимости объекта. Ставки устанавливаются местными властями в пределах, определённых Налоговым кодексом:
- до 0,1%, для жилых домов, квартир, комнат, гаражей и машино-мест;
- до 2% — для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей и отдельных категорий недвижимости;
- до 0,5% — для прочих объектов.
При расчёте применяются налоговые вычеты, уменьшающие налогооблагаемую базу:
- 20 кв; м, для квартиры;
- 10 кв. м, для комнаты;
- 50 кв. м, для жилого дома.
Если подростку принадлежит лишь доля в квартире, налог начисляется пропорционально размеру этой доли;
Кто и когда платит
Уведомление на уплату налога налоговая инспекция направляет на имя собственника, то есть подростка. Оплатить его должны родители или иные законные представители. Срок уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Важные моменты:
- Дети до 14 лет не могут самостоятельно совершать сделки и платить налоги — за них это делают родители полностью.
- Подростки с 14 до 18 лет действуют с согласия законных представителей, но обязанность по уплате имущественного налога на практике также исполняют родители.
- При просрочке платежа начисляются пени, ответственность за это несут законные представители.
Льготы для несовершеннолетних
Отдельной льготы по имущественному налогу «по возрасту» для детей и подростков на федеральном уровне не предусмотрено. Однако освобождение возможно, если ребёнок относится к льготной категории, например:
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- члены многодетных семей — для них предусмотрен дополнительный вычет (по 5 кв. м на квартиру и 7 кв. м на дом на каждого несовершеннолетнего ребёнка);
- получатели пенсии по случаю потери кормильца.
Кроме того, региональные и местные власти вправе устанавливать дополнительные льготы, поэтому стоит уточнить правила в своём муниципалитете.
Как оформить льготу
Чтобы воспользоваться льготой, законному представителю подростка необходимо подать заявление в налоговую инспекцию. Сделать это можно:
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- через МФЦ;
- лично в налоговой инспекции;
- почтовым отправлением.
К заявлению прикладываются документы, подтверждающие право на льготу (например, справка об инвалидности, свидетельства о рождении детей для многодетных семей).
Подросток, владеющий недвижимостью, является полноценным плательщиком налога на имущество, однако фактическую обязанность по его уплате исполняют родители или опекуны. Чтобы не переплачивать, важно проверить правильность начислений в личном кабинете ФНС и своевременно оформить положенные льготы и вычеты — особенно для многодетных семей и семей, воспитывающих детей-инвалидов.