Налог на имущество физических лиц — один из основных региональных налогов в Российской Федерации. Однако Налоговый кодекс РФ (НК РФ) предусматривает существенные льготы для отдельных категорий граждан. В этой статье подробно разберем, как налог на имущество применяется к пенсионерам (включая предпенсионеров) и детям (несовершеннолетним владельцам недвижимости), актуально на 2026 год.

Пенсионеры: полное освобождение от налога на один объект каждого вида

Согласно статье 407 НК РФ, пенсионеры по старости (женщины с 55 лет, мужчины с 60 лет — с учетом перехода к новым пенсионным возрастам) имеют право на налоговый вычет, который в praktyке означает полное освобождение от уплаты налога на один объект недвижимости каждого вида.

Какие объекты охватываются льготой?

• Квартира (или комната, доля в квартире);
• Жилой дом (или доля в доме);
• Гараж (или машино-место, доля в гараже);
• Помещение вспомогательное (кладовая, мастерская и т.д., если оно признается недвижимостью);
• Объект незавершенного строительства (жилого назначения).

Важный нюанс: Если у пенсионера в собственности две квартиры, налог платится только за вторую (обычно за ту, которая дороже по кадастровой стоимости, так как налогоплательщик имеет право выбрать объект для применения вычета).

Предпенсионеры: льготы с 2019 года

С 2019 года (ФЗ № 350-ФЗ) категория «предпенсионеров» также получила право на указанные выше вычеты по налогу на имущество.

• Женщины: 50–54 года (в переходный период возраст растет).
• Мужчины: 55–59 лет (в переходный период возраст растет).

Для получения льготы предпенсионерам не нужно ждать назначения пенсии — достаточно достижения установленного возраста;

Другие категории пенсионеров, имеющих право на вычет (ст. 407 НК РФ)

Помимо пенсионеров по старости и предпенсионеров, право на вычет (освобождение для одного объекта каждого вида) имеют:

• Пенсионеры по инвалидности (I, II, III группы);
• Пенсионеры по случаю потери кормильца (члены семей погибших военнослужащих и др.);
• Люди, получившие пенсию за выслугу лет (военные, космонавты, сотрудники МВД, ФСИН, ГПС и др.);
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
• Жители осажденного Ленинграда;
• Пострадавшие от радиационных/маньчжурских катастроф;
• Награжденные медалью «За оборону Ленинграда», «За оборону Москвы», «За оборону Сталинграда», «За оборону Кавказа» и др.

Как оформить льготу: автоматический режим и заявление

Автоматическое предоставление (с 2021 года)

ФНС России получает данные о праве на льготу из Пенсионного фонда (СФР) и Росреестра. Если данные совпали, вычет применяется автоматически при расчете налога. Уведомление приходит уже с учетом льготы.

Когда нужно подать заявление?

Заявление в налоговый орган (лично, через МФЦ, по почте или через Личный кабинет налогоплательщика / Госуслуги) необходимо подать, если:

1. Автоматический обмен данными не сработал (ошибка в ФИО, паспортных данных, отсутствие сведений о праве собственности в ЕГРН).
2. У вас несколько объектов одного вида и вы хотите применить вычет к конкретному (обычно к самому дорогому). По умолчанию налоговый орган применяет вычет к объекту с наибольшей налоговой базой.
3. Вы приобрели право на льготу в текущем году (например, достигли предпенсионного возраста или получили пенсию по инвалидности), а уведомление пришло без вычета.

Срок подачи: Заявление можно подать в любое время. Льгота предоставляется за налоговый период, в котором возникло право на нее, и за предыдущие 3 года (ст. 78 НК РФ — возврат переплаты за 3 года).

Земельный налог и транспортный налог для пенсионеров

Земельный налог (ст. 391 НК РФ)

Пенсионерам (по старости, инвалидности, выслуге лет) и предпенсионерам предоставляется вычет в размере 6 соток (600 кв. м) площади земельного участка.

• Если участок ≤ 6 соток — налог не платится вообще.
• Если участок > 6 соток — налог считается от разницы (общая площадь минус 6 соток).
• Вычет дается на один участок в собственности (по выбору налогоплательщика).

Транспортный налог

На федеральном уровне льгот для пенсионеров по транспортному налогу НЕТ. Это исключительно компетенция субъектов РФ (регионов). Во многих регионах установлены льготы (нулевая ставка или сниженная) для пенсионеров на определенные виды транспорта (мотоциклы до 50 л.с., лодки, старые авто и т.д.). Необходимо проверить Закон вашего региона.

Дети и налог на имущество: кто платит и как считать?

Согласно ст. 401 НК РФ, налогоплательщиками по налогу на имущество являются все физические лица, являющиеся владельцами недвижимости, независимо от возраста. Несовершеннолетние дети, владеющие долями или целыми объектами недвижимости, — налогоплательщики.

Кто платит налог за ребенка?

• Родители, усыновители, попечители, опекуны выступают законными представителями (ст. 26, 27 НК РФ).
• Они обязаны заполнять налоговую декларацию (если требуется) и оплачивать налог за ребенка из средств ребенка (или своих, но в интересах ребенка).
• Уведомление о налоге приходит на имя ребенка, но оплачивает представитель.

Есть ли у детей льготы (вычеты) по налогу на имущество?

НЕТ. Статья 407 НК РФ (вычеты на один объект каждого вида) перечисляет закрытый список категорий. Дети (несовершеннолетние) в этот список не входят, даже если они инвалиды (для налога на имущество льгота инвалидам дается только при достижении пенсионного возраста или наличии пенсии по инвалидности, дающей право на вычет по ст. 407).

Исключение: Если ребенок является участником/инвалидом ВОВ, жителем блокадного Ленинграда и т.д. (категории из ст. 407), то вычет применяется.

Кадастровая стоимость и расчет для детей

Налог считается по тем же правилам: Кадастровая стоимость × Ставка × Доля владения × Коэффициент владения (месяцы/12).

• Ставки: 0,1% (квартиры, дома, гаражи), 0,5% (объекты коммерческой недвижимости, недовостроенные дома более 3 лет), 2% (дорогая недвижимость > 300 млн руб., торговые центры и т.д.).
• Вычеты по площади (20 кв. м за квартиру, 50 кв. м за дом — ст. 403 НК РФ) НЕ ПРЕДОСТАВЛЯЮТСЯ детям. Эти вычеты даются только налогоплательщикам, указанным в ст. 407 (пенсионеры, инвалиды и др.).

Налоговый вычет при покупке жилья (НДФЛ), это другое

Не путайте налог на имущество (имущественный) и НДФЛ (налог на доходы).

• Родители могут получить имущественный вычет по НДФЛ (13%) за покупку жилья, в т.ч. оформленное на ребенка (если родители платили), но это касается возврата подоходного налога, а не налога на имущество.
• Сам ребенок (если он работает и платит НДФЛ) может получить вычет по НДФЛ при покупке жилья на себя с 14 лет (с согласия родителей) или 18 лет.

Сроки оплаты и уведомления (актуально для 2026 года)

Налоговый период — календарный год. Уведомления за 2025 год (оплачиваемые в 2026 году) ФНС направляет не позднее 30 октября 2026 года.

• Срок оплаты: не позднее 1 декабря 2026 года (за 2025 год).
• Если уведомление не пришло — обязанность платить не снимается. Нужно проверить ЛК налогоплательщика или Госуслуги.
• Просрочка влечет начисление пени (ст. 75 НК РФ) и возможный штраф 20% (40%, если умысел) по ст. 122 НК РФ.

Частые ошибки и советы

Резюме

1. Пенсионеры и предпенсионеры имеют право на нулевой налог на один объект каждого вида (квартира, дом, гараж, недовостройка) и вычет 6 соток по земельному налогу. Обычно это работает автоматически, но контроль за уведомлением необходим.
2. Дети (несовершеннолетние) — полноправные налогоплательщики. Льгот по налогу на имущество для них нет (кроме уникальных категорий ВОВ/блокада). Налог платят родители/опекуны от имени ребенка.
3. Транспортный налог для пенсионеров регулируется региональными законами — проверяйте законы своего субъекта РФ.
4. Срок оплаты за 2025 год — 1 декабря 2026 года. Используйте Личный кабинет ФНС или Госуслуги для проверки начислений и оплаты без комиссии.

Данная статья носит информационный характер. Для решения индивидуальных вопросов рекомендуется обратиться в налоговый орган или к профессиональному налоговому консультанту. Нормативная база: НК РФ (гл. 32), ФЗ от № 350-ФЗ, региональные законы.