Вопрос о том, должны ли работающие пенсионеры платить налог на имущество, волнует многих россиян․ Ведь после выхода на пенсию многие продолжают трудовую деятельность, и у них возникает закономерное сомнение: сохраняется ли право на налоговые льготы, если человек официально трудоустроен? Разберёмся в этом вопросе подробно․
Краткий ответ на главный вопрос
Да, работающие пенсионеры освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц наравне с неработающими․ Законодательство не ставит предоставление льготы в зависимость от того, работает пенсионер или нет․ Главное условие — наличие статуса пенсионера (получателя пенсии) или предпенсионера․
Право на льготу закреплено в статье 407 Налогового кодекса РФ․ Согласно этой норме, от уплаты налога на имущество освобождаются:
- пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством;
- граждане, достигшие возраста 60 лет (мужчины) и 55 лет (женщины), которым в соответствии с законодательством РФ выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
- предпенсионеры — граждане, которым осталось не более 5 лет до наступления пенсионного возраста․
На какие объекты распространяется льгота
Освобождение от налога предоставляется не на всё имущество пенсионера, а по одному объекту каждого вида․ К видам объектов относятся:
- жилой дом или часть жилого дома;
- квартира, часть квартиры или комната;
- гараж или машино-место;
- хозяйственная постройка площадью не более 50 кв․ м на участках для ИЖС, ЛПХ, садоводства;
- специально оборудованное помещение, используемое в качестве творческой мастерской, ателье, студии․
Важное ограничение: льгота не применяется к объектам, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей, а также к имуществу, используемому в предпринимательской деятельности․
Примеры применения льготы
Ситуация 1: одна квартира
Если у работающего пенсионера в собственности одна квартира, он полностью освобождается от уплаты налога на имущество за неё․
Ситуация 2: две квартиры
Если пенсионер владеет двумя квартирами, льгота применяется только к одной из них; За вторую квартиру налог придётся платить в полном объёме․ При этом пенсионер вправе сам выбрать, на какую квартиру оформить льготу — разумно выбрать ту, по которой налог больше․
Ситуация 3: квартира, дом и гараж
Если в собственности есть квартира, жилой дом и гараж, пенсионер освобождается от налога по всем трём объектам, поскольку они относятся к разным видам имущества․
Дополнительные налоговые вычеты
Помимо льготы, при расчёте налога на имущество для всех граждан, включая пенсионеров, действуют общие налоговые вычеты, предусмотренные статьёй 403 НК РФ:
- для квартиры — вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв․ м;
- для комнаты — 10 кв․ м;
- для жилого дома — 50 кв․ м․
Кроме того, пенсионеры имеют право на вычет по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 6 соток участка․ Региональные власти вправе устанавливать дополнительные льготы по земельному и транспортному налогам․
Как оформить льготу
Льгота носит заявительный характер, поэтому пенсионеру рекомендуется подать заявление в налоговый орган․ Сделать это можно несколькими способами:
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России;
- лично в любой налоговой инспекции;
- через МФЦ;
- почтовым отправлением․
Если у пенсионера несколько объектов одного вида, до 31 декабря текущего года следует подать уведомление о выбранном объекте, по которому будет применяться льгота․ Если уведомление не подано, налоговая сама применит льготу к объекту с максимальной суммой налога․
На практике налоговые органы нередко учитывают льготу автоматически на основании имеющихся у них сведений, однако во избежание ошибок лучше подать заявление самостоятельно и проверить начисления в личном кабинете․
Работающие пенсионеры полностью сохраняют право на освобождение от налога на имущество․ Факт трудоустройства и получения заработной платы никак не влияет на предоставление льготы․ Освобождение действует по одному объекту каждого вида недвижимости, а для получения льготы достаточно подать заявление в налоговую инспекцию любым удобным способом․ Дополнительно пенсионеры могут рассчитывать на вычет по земельному налогу и региональные льготы․