Статус самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход — НПД) популярен благодаря упрощенной отчетности и низкой ставке налога (4% или 6%)․ Однако часто возникает путаница: освобождает ли НПД от уплаты налога на имущество физических лиц? Короткий ответ: нет‚ статус самозанятого не дает автоматического освобождения от налога на имущество․ В этой статье подробно разберем‚ как это работает‚ какие налоги платятся‚ а какие льготы доступны․

Разделение налогов: НПД vs Налог на имущество

Важно понимать‚ что это два совершенно разных налога‚ регулируемых разными главами Налогового кодекса РФ:

• Налог на профессиональный доход (НПД) (Глава 34․1 НК РФ) — это налог на доход от профессиональной деятельности․ Платится ежемесячно на основании выручки (4% — при работе с физлицами‚ 6%, с юрлицами/ИП)․
• Налог на имущество физических лиц (Глава 32 НК РФ) — это налог на имущество (квартиры‚ дома‚ гаражи‚ недвижимые комплексы‚ долевые права‚ объекты незавершенного строительства)․ Платится ежегодно за прошедший календарный год (срок уплаты, до 1 декабря следующего года)․

Какое имущество облагается налогом для самозанятого?

Список объекта налогообложения идентичен списку для обычных граждан (ст․ 401 НК РФ):

• Жилые дома‚ квартиры‚ комнаты;
• Гаражи и машино-места;
• Нежилые помещения (если они не зачтены в основные средства бизнеса — см․ ниже);
• Объекты незавершенного строительства (жилые и нежилые);
• Невозместимые комплексы имущества;
• Единичные недвижимые вещи‚ в т․ч․ единые недвижимые комплексы․

Важно: Земельные участки и транспортные средства облагаются земельным налогом и транспортным налогом соответственно․ Статус самозанятого также не освобождает от них (за исключением случаев‚ когда авто зачтено в основные средства ИП на УСН «Доходы минус расходы»‚ но самозанятые не могут быть ИП на УСН одновременно с НПД, см․ нюанс ниже)․

Нюанс: Самозанятый как ИП vs Самозанятый как физлицо

Самозанятым может быть:

1. Физическое лицо (не ИП) — платит налог на имущество физических лиц по общим правилам (кадастровая стоимость × ставка)․
2. Индивидуальный предприниматель (ИП) на НПД — здесь есть важный момент․

ИП на НПД и налог на имущество организаций

С 2023 года (ФЗ № 389-ФЗ) ИП на НПД освобождены от налога на имущество организаций (Глава 30 НК РФ) в отношении недвижимости‚ зачтенной в основные средства․ Однако ИП на НПД не могут применять УСН‚ ПСН‚ ЕСХН и не ведут учет основных средств для налоговых целей НПД․

Следовательно‚ если ИП на НПД владеет недвижимостью‚ используемой в бизнесе‚ она не считается основным средством для налоговых целей (так как НПД не предполагает учета расходов и амортизации)․ Такая недвижимость остается в личной собственности ИП и облагается налогом на имущество физических лиц (если это жилая недвижимость‚ гаражи и т․д․) или налогом на имущество организаций (если это нежилая недвижимость‚ не относящаяся к объектам налога на имущество физлиц‚ — но на практике для ИП на НПД почти вся недвижимость облагается как у физлица)․

Резюме: В 99% случаев самозанятый (будь то ИП или физлицо) платит налог на имущество физических лиц по стандартным правилам․

Как рассчитывается налог на имущество в 2025–2026 годах

Расчет производится налоговым органом автоматически на основании данных ЕГРН․ Налогоплателю приходит уведомление (бумажное или в ЛК ФНС/Госуслуг)․

Ставки налога (ст․ 406 НК РФ):

• 0‚1% — для жилых домов‚ квартир‚ комнат‚ гаражей‚ машино-мест‚ объектов незавершенного строительства (жилых)‚ нежилых помещений (если они используются для жилья или не относятся к коммерческой недвижимости)․
• 0‚5% — для иных объектов недвижимости (нежилые помещения коммерческого назначения‚ ТЦ‚ офисы и т․д․‚ если они входят в перечень ст․ 381 НК РФ — но для физлиц ставка обычно 0‚5% на кадастровую стоимость таких объектов)․
• 2% — для объектов‚ кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб․ (ставка применяется к части стоимости‚ превышающей 300 млн)․

Налоговая база:

С 2020 года база — это кадастровая стоимость объекта на 1 января налогового периода․ Инвентарная стоимость больше не используется․

Льготы: Кто из самозанятых может не платить или платить меньше?

Льготы по налогу на имущество не зависят от статуса самозанятого․ Они зависят от категории лица (статьи 403‚ 407 НК РФ)․ Самозанятый может пользоваться ими на общих основаниях․

Основные категории льготополучателей (полное освобождение от налога на один объект каждого вида):

• Пенсионеры по возрасту (женщины 60+‚ мужчины 65+);
• Инвалиды I и II групп (в т․ч․ дети-инвалиды);
• Инвалиды детства;
• Участники и инвалиды ВОВ‚ приравненные к ним лица;
• Лица‚ подвергшиеся радиации (ЧАЭС‚ Семипалатинск и др․);
• Военные пенсионеры (уволенные в запас/на отдых со службы 20+ лет или по здоровью/возрасту);
• Родители (супруги) погибших военнослужащих (не вступившие в новый брак);
• Герои РФ / СССР‚ Герои Труда РФ / Соц․ Труда․

Важно: Льгота предоставляется на один объект каждого вида (одну квартиру‚ один дом‚ один гараж и т․д․)․ Если у пенсионера-ссамозанятого 2 квартиры, налог платится за вторую․ Заявление в налоговую подается один раз (можно через ЛК ФНС или МФЦ)‚ далее льгота применяется автоматически․

Снижение налоговой базы (вычет 20/10/50 кв․м):

Если вы не относитесь к категориям выше‚ но владеете недвижимостью‚ вы имеете право на имущественный вычет (ст․ 403 НК РФ)‚ уменьшающий кадастровую стоимость:

• 20 кв․м, для квартиры;
• 10 кв․м — для комнаты;
• 50 кв․м, для жилого дома․

Например‚ если квартира 60 кв․м‚ налог считается от стоимости 40 кв․м․ Вычет применяется автоматически налоговой на основании данных ЕГРН (доли собственности учитываются пропорционально)․

Особенности для жителей новых регионов

Согласно изменениям в НК РФ (ФЗ от № 247-ФЗ и последующие нормативные акты)‚ для ДНР‚ ЛНР‚ Запорожской и Херсонской областей действуют переходные периоды․

• За 2024 год налог на имущество не начислялся (льгота по ст․ 407 НК РФ)․
• За 2025 год — также предусмотрены льготы/переходные нормы (часто полное освобождение или упрощенный порядок)․
• Полноценное налогообложение по кадастровой стоимости начнется после завершения кадастровой оценки и вступления в силу соответствующих региональных законов‚ но не ранее 2026–2027 годов;

Рекомендуется уточнять актуальные региональные законы на сайте ФНС по региону или в ЛК ФНС․

Налог при продаже недвижимости (НДФЛ)

Это отдельная тема‚ но часто смешивается с налогом на имущество․ Самозанятый‚ продавший квартиру/дом/участок‚ платит НДФЛ (13% / 15% / 30%) с дохода от продажи‚ если не выполнены условия освобождения:

• Владение минимум 5 лет (общее правило);
• Владение минимум 3 года — если жилье получено по наследству‚ приватизировано‚ получено в дар от близких родственников‚ по договору ренты/пожизненного содержания;
• Продажа единственного жилья (владение 5 лет / 3 года) и покупка нового в том же году (вычет на покупку)․

Статус самозанятого не влияет на сроки владения и ставки НДФЛ․ Вычеты на покупку (2 млн руб․) и продажу (250 тыс․ руб․) доступны самозанятым на общих основаниях‚ если они являются налоговыми резидентами РФ․

Транспортный и земельный налоги

Кратко:

• Транспортный налог: Платится за авто‚ мото‚ яхты и т․д․ Ставки устанавливают регионы․ Льготы — для пенсионеров/инвалидов (часто на 1 авто до определенной мощности) — по региональным законам․ НПД не освобождает․
• Земельный налог: Платится за участки․ Ставки: 0‚3% (сельхозназначение‚ ЛПХ‚ ИЖС) и 1‚5% (остальные)․ Вычет 6 соток (на 6 соток базу снижают на 6 соток‚ т․е․ налог не платится‚ если участок 6 соток и менее)․ НПД не освобождает․

Как проверить и оплатить налог (чек-лист для самозанятого)

1. Зарегистрируйтесь в ЛК ФНС для физлиц (lkfl․nalog․ru) или используйте приложение «Налоги ФНС России» / Госуслуги․
2. Проверьте раздел «Имущество»: убедитесь‚ что все объекты за вами закреплены верно (доли‚ площадь‚ кадастровая стоимость)․
3. Подайте заявление на льготу (если имеете право)‚ если она еще не применена автоматически․ В ЛК ФНС это делается в пару кликов: «Жизненные ситуации» → «Льготы на налоги»․
4. Дождитесь уведомления: оно формируется к 1 ноября текущего года за прошлый год (например‚ ноябрь 2026 г․ — за 2025 год)․
5. Оплатите до 1 декабря через ЛК‚ СБП‚ банк или почту․ Просрочка, пени (ключевая ставка ЦБ / 300 × дни просрочки)․

Частые ошибки и мифы

Самозанятые платят налог на имущество на общих основаниях со всеми гражданами РФ․ Специальных преференций по имущественному налогу для плательщиков НПД не предусмотрено законодательством․ Однако самозанятые, как пенсионеры‚ инвалиды‚ ветераны и другие категории — имеют полное право пользоваться стандартными федеральными и региональными льготами․

Главное правило: своевременно проверяйте уведомления в личном кабинете ФНС‚ оформляйте положенные льготы один раз и платите налог до 1 декабря․ Это избавит от пени‚ судебных приказов и проблем с выездом за границу․

Статья подготовлена на основе Налогового кодекса РФ (статьи 401–408‚ 419) и актуальных изменений на 2025–2026 годы․ Информация носит справочный характер․ Для решения конкретных вопросов рекомендуется обратиться в ФНС или к налоговому консультанту․