Многие владельцы дач, гаражей, бань и хозяйственных построек задаются вопросом: нужно ли платить налог за эти объекты? Разбираемся подробно, какие постройки облагаются налогом на имущество физических лиц, как рассчитывается сумма и кто может рассчитывать на льготы.
Какие постройки облагаются налогом
Налог на имущество физических лиц (глава 32 Налогового кодекса РФ) распространяется не только на квартиры и жилые дома, но и на иные строения, сооружения и помещения. К налогооблагаемым объектам относятся:
- жилые дома, в т.ч. садовые дома на участках ИЖС и ЛПХ;
- квартиры и комнаты;
- гаражи и машино-места;
- хозяйственные постройки (бани, сараи, теплицы, хозблоки) площадью более 50 кв. м;
- объекты незавершённого строительства;
- единые недвижимые комплексы.
Важно: хозяйственные строения площадью до 50 кв. м, расположенные на садовых и огородных участках, налогом не облагаются. Это значит, что небольшой сарай или летний душ на даче платить налог не заставят.
Как рассчитывается налог
Налоговая база определяется одним из двух способов:
По кадастровой стоимости
В большинстве регионов России налог исчисляется от кадастровой стоимости объекта. Ставки установлены Налоговым кодексом и могут корректироваться местными властями:
- 0,1% — для жилых домов, хозпостроек, гаражей, объектов незавершённого строительства (регионы могут снизить ставку до нуля или повысить максимум в три раза);
- 0,5% — для прочих строений и сооружений;
- 2% — для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей.
По инвентаризационной стоимости
В регионах, где ещё не перешли на кадастровый расчёт, применяется инвентаризационная стоимость с учётом коэффициента-дефлятора. При этом наличие недвижимости в другом регионе, где налог считается от кадастровой стоимости, никак не влияет на расчёт по вашему региону.
Налоговые вычеты
При расчёте налога от кадастровой стоимости применяются вычеты:
- 50 кв. м — для жилого дома;
- 20 кв. м — для квартиры;
- 10 кв. м — для комнаты.
Вычет применяется автоматически, подавать заявление не требуется.
Кто освобождается от уплаты: льготы
Льготы при уплате налога на имущество могут получить:
- пенсионеры, в т.ч. получающие пенсию по возрасту или состоянию здоровья;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- ветераны боевых действий;
- Герои Советского Союза и Российской Федерации;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- предпенсионеры (лица, которым осталось не более 5 лет до пенсии).
Льгота предоставляется на один объект каждого вида: один дом, одну квартиру, один гараж и одну хозпостройку. Если объектов несколько, за остальные налог уплачивается в полном объёме.
Должны ли платить налог дети?
Да, если недвижимость оформлена на несовершеннолетнего, налог начисляется, но обязанность по его уплате лежит на законных представителях — родителях, усыновителях или опекунах.
Как и когда платить
ФНС ежегодно рассылает налоговые уведомления. Более 90% уведомлений направляются в электронном виде — через Личный кабинет налогоплательщика и портал Госуслуг тем, кто зарегистрирован на этих сервисах. Бумажные уведомления получают те, у кого нет доступа к электронным сервисам.
Срок уплаты налога на имущество — не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. За просрочку начисляются пени.
Что делать, если постройка не зарегистрирована
Налоговая служба получает сведения об объектах из Росреестра. Если постройка не зарегистрирована, налоговая может не знать о ней, однако при выявлении неучтённого объекта налог будет доначислен за предыдущие периоды (не более чем за три года) с пенями. Кроме того, граждане обязаны сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимости, по которым не приходили уведомления.
- Налогом облагаются жилые дома, гаражи и хозпостройки площадью свыше 50 кв. м.
- Небольшие сараи и теплицы до 50 кв. м на садовых участках налогом не облагаются.
- Пенсионеры и ряд других категорий граждан имеют право на льготу по одному объекту каждого вида.
- Уведомления чаще всего приходят в электронном виде через Госуслуги и Личный кабинет налогоплательщика.
- Оплатить налог необходимо до 1 декабря.
Проверить начисления и уплатить налог удобнее всего через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через портал Госуслуг — это займёт всего несколько минут.