Каждый собственник квартиры в России обязан ежегодно уплачивать налог на имущество физических лиц. Разберёмся‚ как он рассчитывается‚ какие действуют ставки‚ льготы и сроки уплаты.
Что такое налог на имущество физических лиц
Это местный налог‚ который взимается с владельцев недвижимости: квартир‚ комнат‚ домов‚ гаражей‚ машино-мест и других объектов. Налог начисляет Федеральная налоговая служба (ФНС)‚ а собственник получает уведомление с уже рассчитанной суммой — самостоятельно ничего считать не нужно.
Как рассчитывается налог
В большинстве регионов России налог считается от кадастровой стоимости квартиры — она максимально приближена к рыночной. Формула расчёта выглядит так:
Налог = (Кадастровая стоимость − Налоговый вычет) × Ставка × Доля в праве собственности
Налоговые вычеты
Закон предусматривает автоматические вычеты‚ уменьшающие налогооблагаемую базу:
- 20 кв. м, для квартиры;
- 10 кв. м — для комнаты;
- 50 кв. м — для жилого дома.
То есть если площадь квартиры составляет 50 кв. м‚ налог будет начислен только с 30 кв. м. Если площадь меньше вычета — налог не начисляется вовсе.
Ставки налога
Базовые ставки при расчёте от кадастровой стоимости:
- 0‚1% — для жилых помещений‚ гаражей‚ машино-мест;
- 0‚5% — для прочих объектов;
- 2% — для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей.
Региональные власти вправе уменьшать ставку до нуля или увеличивать‚ но не более чем в три раза. Например‚ в Москве действует прогрессивная шкала от 0‚1% до 0‚3% в зависимости от стоимости жилья.
Ограничение роста налога
Если после кадастровой переоценки сумма налога выросла‚ действует защитный механизм: налог не может увеличиться более чем на 10% в год по сравнению с предыдущим периодом (при условии‚ что налог рассчитывается от кадастровой стоимости). Это позволяет избежать резкого скачка платежей.
Кто освобождён от уплаты
Льготы предусмотрены для следующих категорий граждан:
- пенсионеры;
- инвалиды I и II групп‚ инвалиды с детства;
- ветераны и участники боевых действий;
- члены семей военнослужащих‚ потерявших кормильца;
- некоторые другие категории‚ установленные законом.
Льгота применяется к одному объекту каждого вида по выбору собственника. Если недвижимости несколько‚ за остальные объекты налог уплачивается в полном объёме.
Сроки уплаты
Налоговые уведомления ФНС рассылает осенью‚ а уплатить налог необходимо не позднее 1 декабря года‚ следующего за отчётным. Например‚ налог за 2025 год нужно заплатить до 1 декабря 2026 года. При просрочке начисляются пени.
Как оплатить налог
- Через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- Через портал Госуслуги;
- В любом банке по квитанции из уведомления;
- Через мобильные приложения банков по УИН из уведомления.
Что делать‚ если не согласны с суммой
Если вы считаете‚ что кадастровая стоимость завышена‚ её можно оспорить через комиссию при Росреестре или в судебном порядке. После пересмотра стоимости налог будет пересчитан.
Ежегодный налог за квартиру — это налог на имущество физических лиц‚ рассчитываемый от кадастровой стоимости с учётом вычета в 20 кв. м и региональной ставки (обычно 0‚1%). Уведомление приходит от ФНС‚ а оплатить его нужно до 1 декабря. Проверить начисления и уплатить налог удобнее всего через Личный кабинет налогоплательщика или Госуслуги.