Налог на имущество физических лиц — это ежегодный платеж, который взимается с владельцев квартир, домов, комнат, гаражей, машино-мест и других объектов недвижимости. Полностью уклоняться от его уплаты незаконно, однако российское законодательство предусматривает множество законных способов освобождения от налога или его существенного снижения; Рассмотрим их подробно.
Кто полностью освобождается от уплаты налога
Согласно статье 407 Налогового кодекса РФ, право на льготу имеют следующие категории граждан:
- Пенсионеры, получающие пенсию по любому основанию, а также лица предпенсионного возраста (женщины от 55 лет, мужчины от 60 лет);
- Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- Герои Советского Союза и Российской Федерации, кавалеры ордена Славы трех степеней;
- Ветераны боевых действий, участники Великой Отечественной войны;
- Военнослужащие со стажем службы 20 лет и более, а также уволенные по возрасту или состоянию здоровья;
- Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- Граждане, пострадавшие от радиационных катастроф (в т.ч. чернобыльцы);
- Родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении обязанностей;
- Многодетные родители — им предоставляется дополнительный налоговый вычет.
Важные условия применения льготы
Льгота предоставляется на один объект каждого вида: одну квартиру, один дом, один гараж, одно машино-место. Если у льготника несколько квартир, он может сам выбрать, на какую из них применить освобождение — разумно выбрать объект с наибольшей суммой налога.
Объект не должен использоваться в предпринимательской деятельности, а его кадастровая стоимость не должна превышать 300 млн рублей.
Налоговые вычеты для всех собственников
Даже если вы не относитесь к льготным категориям, налоговая база автоматически уменьшается:
- на 20 кв. м — для квартиры;
- на 10 кв. м — для комнаты;
- на 50 кв. м, для жилого дома.
Многодетным семьям дополнительно положен вычет: 5 кв. м на каждого ребенка для квартиры и 7 кв. м, для дома. Если после применения вычета база становится нулевой или отрицательной, налог платить не нужно вовсе.
Творческие работники и владельцы хозпостроек
Граждане, занимающиеся творческой деятельностью, освобождаются от налога на помещения, используемые исключительно как мастерские, ателье, студии, а также на жилые помещения, где организованы открытые для посещения музеи, галереи, библиотеки.
Кроме того, не облагаются налогом хозяйственные постройки площадью до 50 кв. м на участках для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества и ИЖС.
Индивидуальные предприниматели
ИП, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, патент, ЕСХН), освобождаются от налога на имущество физлиц в отношении объектов, используемых в предпринимательской деятельности. Исключение — объекты, включенные в региональный перечень недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости (торговые центры, офисы).
Как оформить льготу
- Подайте заявление о предоставлении льготы в любую налоговую инспекцию, лично, через МФЦ, по почте или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
- Приложите документы, подтверждающие право на льготу (пенсионное удостоверение, справку об инвалидности и т.д.).
- Если объектов несколько, подайте уведомление о выбранном объекте до 31 декабря года, за который начисляется налог.
Если заявление не подано, налоговая обязана применить льготу автоматически к объекту с максимальной суммой налога, однако лучше проконтролировать это самостоятельно.
Дополнительные способы снизить налог
- Оспаривание кадастровой стоимости. Если она завышена относительно рыночной, можно добиться пересмотра через комиссию при Росреестре или суд — налог пересчитают.
- Региональные льготы. Муниципальные власти вправе вводить дополнительные освобождения, уточните их в своей налоговой инспекции.
- Проверка уведомления. Ошибки в площади, доле владения или ставке встречаются, при обнаружении подайте заявление на перерасчет.
Полностью «не платить» налог на имущество законно могут льготные категории граждан — пенсионеры, инвалиды, ветераны и другие. Остальные собственники могут существенно снизить платеж за счет налоговых вычетов, оспаривания кадастровой стоимости и региональных преференций. Главное — вовремя подать заявление в ФНС и следить за корректностью начислений. Уклонение же от уплаты налога влечет пени, штрафы и взыскание через суд, поэтому использовать следует только законные механизмы.