Налог на имущество физических лиц — один из самых распространённых обязательных платежей в России. Его платят владельцы квартир, домов, дач, гаражей и другой недвижимости. В этой статье разберём, из каких средств и каким образом уплачивается этот налог, кто и когда обязан его платить, а также какие существуют особенности для разных категорий собственников.
Что такое налог на недвижимость
Налог на имущество физических лиц — это местный налог, который ежегодно начисляется собственникам недвижимого имущества. Объектами налогообложения выступают:
- жилые дома и их части;
- квартиры и комнаты;
- гаражи и машино-места;
- объекты незавершённого строительства;
- единые недвижимые комплексы;
- хозяйственные постройки на садовых и дачных участках площадью более 50 кв. м.
Налоговая база определяется по кадастровой стоимости объекта, а ставки устанавливаются местными властями в пределах, заданных Налоговым кодексом РФ (обычно от 0,1% до 2% в зависимости от вида и стоимости имущества).
Из каких средств уплачивается налог
Ключевой принцип: налог уплачивается из личных денежных средств собственника. Это могут быть:
- заработная плата и иные трудовые доходы;
- доходы от предпринимательской деятельности;
- пенсии, стипендии, пособия;
- доходы от сдачи имущества в аренду;
- накопления на банковских счетах и вкладах;
- любые другие законные источники дохода.
Закон не привязывает уплату налога к конкретному источнику дохода, важно лишь, чтобы платёж был совершён вовремя и в полном объёме.
Особенности для разных категорий плательщиков
Физические лица получают уведомление из налоговой инспекции (по почте или в личном кабинете на сайте ФНС) и оплачивают его до 1 декабря года, следующего за отчётным. Оплатить можно через банк, онлайн-сервисы ФНС, Госуслуги или банковские приложения.
Индивидуальные предприниматели платят налог на имущество, используемое в личных целях, как обычные физлица. Если недвижимость применяется в бизнесе на спецрежимах (УСН, патент), налог на имущество по объектам с кадастровой стоимостью может начисляться отдельно.
Организации уплачивают налог на имущество организаций из средств предприятия — он относится на расходы компании и учитывается при расчёте налога на прибыль.
Наследство и налог на недвижимость
Россиянам, которым по наследству перешли квартира, деньги или машина, не начисляют прямой налог за факт получения имущества, налог на наследство в России отменён. Тем не менее после оформления права собственности наследник становится плательщиком ежегодного налога на имущество. Он уплачивается из собственных средств нового владельца, в т.ч. из доходов, полученных от использования унаследованной недвижимости (например, от её сдачи в аренду).
Кто освобождён от уплаты
Налоговый кодекс предусматривает льготы для отдельных категорий граждан:
- пенсионеры и предпенсионеры;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- ветераны боевых действий;
- члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца;
- некоторые другие категории.
Льгота, как правило, распространяется на один объект каждого вида (одна квартира, один дом, один гараж). Для её получения необходимо подать заявление в налоговую инспекцию.
Что будет при неуплате
Если налог не уплачен в срок, начисляются пени за каждый день просрочки, а при длительной неуплате налоговая может взыскать задолженность через суд, вплоть до списания средств с банковских счетов должника или обращения взыскания на имущество.
Налог на недвижимость уплачивается собственником из любых личных денежных средств — зарплаты, пенсии, доходов от бизнеса или аренды. Чтобы избежать пеней и штрафов, важно своевременно проверять уведомления из ФНС и оплачивать налог до 1 декабря. Льготным категориям граждан стоит оформить освобождение от уплаты, подав соответствующее заявление в налоговый орган.