Налог на имущество физических лиц — это региональный налог, который уплачивают владельцы недвижимости. В Свердловской области, как и во всей России, он регулируется НК РФ (Глава 32) и региональными нормативными актами. Статья подробно разбирает ставки налога, порядок расчета, категории льготополучателей и важные изменения, актуальные для налоговых периодов 2024, 2025 и 2026 годов.
Основные ставки налога (установлены НК РФ)
Максимальные ставки устанавливаются федеральным законодательством (ст. 406 НК РФ). Субъекты РФ (включая Свердловскую область) имеют право снижать их до нуля, но повышать выше федерального потолка не могут. На 2024–2026 годы действуют следующие предельные ставки:
- 0,1 % — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, единых недвижимых комплексов (ЕНИ), объектов незавершенного строительства (ЖСК/ДДУ), иных жилых и нежилых помещений.
- 0,5 %, для иных объектов недвижимости (коммерческая недвижимость: офисы, торговые площади, склады, производственные помещения), если они не относятся к категории выше.
- 2 %, для объектов недвижимости, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей (повышенная ставка «на роскошь»). Применяется к части стоимости, превышающей 300 млн руб.
Важно: В Свердловской области на текущий момент (по состоянию на 2026 год) действуют максимальные федеральные ставки. Региональный закон, снижающий ставки для широких категорий налогоплательщиков, не принят. Однако местные органы власти могут устанавливать ставки ниже максимальных для отдельных категорий имущества (например, для гаражей) — актуальную информацию по конкретному муниципалитету стоит уточнять на сайте ФНС или администрации города/района.
Налоговая база: Кадастровая стоимость
С 2015 года налоговая база для большинства объектов определяется на основе кадастровой стоимости (ст. 403 НК РФ). Инвентарная стоимость практически не используется.
Как узнать кадастровую стоимость: - На сайте Росреестра (Публичная кадастровая карта).
- В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России (nalog.gov.ru).
- Через Госуслуги (раздел «Имущество и земля» → «Узнать кадастровую стоимость»).
- В налоговом уведомлении, который приходит от ФНС.
Особенность 2024–2026 гг.: Пересчет кадастровой стоимости происходит не ежегодно, а по результатам государственной кадастровой оценки (обычно раз в 3–5 лет). В Свердловской области новые кадастровые стоимости вступают в силу с 1 января года, следующего за годом их утверждения. Налог за 2024 год считается по стоимости на , за 2025 — на и т.д.
Формула расчета налога
Базовая формула (п. 1 ст. 408 НК РФ):
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Доля владения × Коэффициент владения (месяцы/12) − Вычет
Имущественные вычеты (ст. 403 НК РФ):
Стоимость объекта снижается на площадь, за которую налог не платится:
- 10 кв. м — для комнаты;
- 20 кв. м — для квартиры;
- 50 кв. м — для жилого дома.
Если объект в общей собственности (например, квартира у супругов), вычет предоставляется каждой доле отдельно. Для объекта, являющегося единственным жильем, налог может быть нулевым, если площадь не превышает норму вычета.
Льготы по налогу на имущество (Ст. 407 НК РФ)
Льготы предоставляются не автоматически (кроме случаев, когда ФНС уже имеет данные), а по заявлению налогоплательщика. Льготник имеет право выбрать один объект недвижимости из каждой категории для освобождения от налога.
Основные категории льготополучателей: - Пенсионеры по возрасту (женщины 60 лет, мужчины 65 лет — с учетом перехода на новые возрасты по ФЗ-350).
- Инвалиды I, II, III групп (в т.ч. дети-инвалиды).
- Участники и инвалиды ВОВ, боевые ветераны.
- Лица, подвергшиеся радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др.).
- Награжденные орденами «Слава» и медалью «За отвагу».
- Родители (супруги) погибших военнослужащих / погибших в результате ущерба здоровью на службе.
- Крупные семьи (в некоторых регионах, в Свердловской области — по федеральным основаниям, доп. меры поддержки уточняйте в МФЦ).
Как оформить: Через личный кабинет ФНС, Госуслуги, в МФЦ или почтовой отправкой заявления в налоговый орган. Достаточно подать один раз — льгота действует бессрочно до изменения обстоятельств.
Сроки уплаты и получение уведомлений
| Налоговый период | Срок уплаты (не позднее) | Когда приходит уведомление |
|---|---|---|
| 2024 год | 1 декабря 2025 г. | Октябрь–ноябрь 2025 г. |
| 2025 год | 1 декабря 2026 г. | Октябрь–ноябрь 2026 г. |
| 2026 год | 1 декабря 2027 г. | Октябрь–ноябрь 2027 г. |
Уведомления приходят в личный кабинет ФНС, на Госуслугах, по почте (если не отказано от бумажного варианта) и в приложении «Налоги ФНС России». Пени начисляются со следующего дня после просрочки (п. 7 ст. 75 НК РФ).
Особенности в Свердловской области: актуальные нормативные акты
Несмотря на то, что основные ставки федеральные, регион принимает акты, касающиеся:
- Перечней объектов с кадастровой базой: Ежегодно Правительство Свердловской области утверждает постанови (например, Постановление от № 668-ПП на 2026 год) перечни торговых и деловых центров, объектов, по которым база, кадастровая стоимость (актуально в основном для налога на имущество организаций, но затрагивает и ФЛ, если они арендуют гос. имущество или владеют коммерческими объектами).
- Закон Свердловской области от № 35-ОЗ, регулирует налог на имущество организаций, но важно отличать его от налога ФЛ. Для ФЛ действует исключительно Гл. 32 НК РФ.
- Закон Свердловской области от № 78-ОЗ — вносит изменения в региональное налоговое законодательство (в т.ч. по налогу на имущество организаций, порогам кадастровой стоимости для высокодоходных плательщиков). Для ФЛ прямых изменений ставок не вносит.
Частые вопросы (FAQ) Мне пришло уведомление за чужую квартиру / не за мою. Что делать?
Подайте заявление на уточнение сведений об объекте недвижимости через ЛК ФНС («Жизненные ситуации» → «Имущество» → «Сообщить об ошибке») или в МФЦ. Прикрепите копию права (ЕГРН). ФНС внесет коррективы и пересчитает налог.
Купил квартиру в 2024 году. Когда платить налог?
Налогоплательщиком считается владелец на 1-е число каждого месяца. Если купили 15 июня 2024 г., налог за 2024 год платите за июнь–декабрь (коэф. 7/12). Уведомление придет в 2025 году (срок оплаты до ).
Можно ли не платить, если налог меньше 100 рублей?
Если сумма налога за год менее 100 руб., уведомление не формируется, платеж не требуется (п. 1 ст. 52 НК РФ). Но долг не списывается, а переносится на след. год.
Есть ли льготы для участников СВО?
Да. Федеральным законом от № 238-ФЗ участникам СВО (и приравненным лицам) предоставляется право на освобождение от налога на имущество в отношении одного объекта каждого вида (квартира, дом, гараж и т.д.). Оформляется так же, через ЛК ФНС или МФЦ.
Полезные сервисы и контакты в Свердловской области - Личный кабинет ФНС: lkfl2.nalog.ru — расчет, квитанции, заявления на льготы, обжалование.
- Сайт ФНС по Свердловской области: sverdlovsk.nalog.gov.ru — новости, контакты инспекций, реквизиты для оплаты.
- Госуслуги: раздел «Платежи и налоги» → «Налог на имущество».
- Телефон горячей линии ФНС: ### (бесплатно по РФ).
- Кадастровая карта: pkk.rosreestr.ru — проверка стоимости и границ.
Краткий чек-лист на 2025–2026 годы - Проверьте кадастровую стоимость своих объектов на / .
- Убедитесь, что применены все вычеты (20/50 кв.м).
- Если вы пенсионер/инвалид/участник СВО — оформите льготу (если еще не оформлена).
- Дождитесь уведомления в октябре–ноябре текущего года.
- Оплатите налог до 1 декабря следующего года (за 2025 год — до ).
- Сохраните квитанцию/чек об оплате минимум 3 года.
- Проверьте кадастровую стоимость своих объектов на / .
- Убедитесь, что применены все вычеты (20/50 кв.м).
- Если вы пенсионер/инвалид/участник СВО — оформите льготу (если еще не оформлена).
- Дождитесь уведомления в октябре–ноябре текущего года.
- Оплатите налог до 1 декабря следующего года (за 2025 год — до ).
- Сохраните квитанцию/чек об оплате минимум 3 года.
Данная статья носит информационный характер. Для получения индивидуальной консультации по вашим конкретным объектам недвижимости обратитесь в Федеральную налоговую службу или к профессиональному налоговому консультанту.