Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Налог на имущество — один из основных региональных налогов в Российской Федерации. В 2025–2026 годах налогоплательщики сталкиваются с обновленными сроками, новыми правилами взаимодействия через Госуслуги и изменениями в кадастровой оценке. В этой статье подробно разбираем, кто платит, как считать, какие льготы существуют и как избежать пени.

Налог на имущество физических лиц (НДФЛ на имущество)

Кто является налогоплательщиком

Налогоплательщиками признаются физические лица, владеющие на праве собственности (долевой собственности) налогооблагаемыми объектами:

Жилые дома, квартиры, комнаты;
Гаражи и машино-места;
Единичные недвижимые комплексы вещей (КВК);
Объекты незавершенного строительства (жилые);
Иные здания, сооружения, помещения (нежилые), если они не относятся к основным средствам бизнеса.

Важно: Земельные участки и транспортные средства облагаются отдельными налогами (земельный и транспортный).

Налоговая база: Кадастровая стоимость

С 2020 года налоговая база для большинства объектов определяется по кадастровой стоимости (ст. 403 НК РФ). Инвентарная стоимость применяется лишь к редким исключениям (объектам, не имеющим кадастровой стоимости на г.).

Актуальность данных: Кадастровая стоимость обновляется результатами государственной переоценки. По информации за 2026 год, в Москве и ряде регионов переоценка привела к значительному росту стоимости элитного жилья и коммерческих помещений, что напрямую увеличило налог.

Налоговые вычеты (Снижение базы)

Согласно ст. 403 НК РФ, из кадастровой стоимости вычитается площадь, на которую не начисляется налог:

20 кв. м — для квартиры;
10 кв. м — для комнаты;
50 кв. м, для жилого дома;
10 кв. м, для объекта КВК (если это жилое помещение).

Если доля в праве общей долевой собственности меньше вычета, вычет предоставляется пропорционально доле. Если объект один и он единственное жилье, налог может быть нулевым.

Налоговые ставки (Максимальные, устанавливаются регионами)

Ст. 406 НК РФ устанавливает пределы ставок, конкретные цифры фиксирует региональный закон:

0,1% — для квартир, комнат, жилых домов, гаражей, КВК (жилые), объектов незавершенного строительства (жилых);
0,5% — для иных объектов (нежилые помещения, офисы, склады, ТЦ), если их кадастровая стоимость не превышает 300 млн руб.;
2%, для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. (входит в Реестр объектов с кад. стоимостью > 300 млн руб., утверждается Минэкономразвитием).

Льготные категории граждан (Полное освобождение от налога)

Ст. 407 НК РФ предоставляет право на один налоговый вычет на один объект каждого вида (не платить налог совсем) следующим категориям:

Пенсионеры по старости (женщины 60+, мужчины 65+);
Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
Ветераны и участники ВОВ, лица, награжденные медалью «За оборону Ленинграда» и др.;
Лица, пострадавшие от радиации/катастроф (ЧАЭС, Семипалатинск и т.д.);
Наследственники ордена «Слава» трех степеней, Герои РФ/СССР;
Военнослужащие срочной службы (на период службы);
Родители/супруги военнослужащих, погибших/умерших вследствие травм/болезней, полученных при исполнении воинской обязанности (не вступили в новый брак).

Нюанс: Льгота предоставляется на один объект по выбору налогоплательщика. Если у пенсионера 2 квартиры — налог платится за одну (самую дорогую или по выбору). Для реализации права нужно подать заявление в ФНС (через Госуслуги, личный кабинет или МФЦ), лучше сделать это заранее, до 1 декабря.

Сроки уплаты и уведомления

Налоговый период: Календарный год (2025 год).
Срок уплаты: 1 декабря 2026 года (за 2025 год).
Уведомления: ФНС направляет уведомления о начисленных суммах не позднее 30 октября (в 2026 году рассылка началась осенью). Уведомления приходят в Личный кабинет ФНС, на Госуслугах и по почте (если не отказано от бумажных).

Как проверить правильность начисления (Чек-лист)

Перед оплатой (до 1 декабря) обязательно сверьте в уведомлении:

Объекты: Есть ли лишние (проданные, сгоревшие, списанные)? Нет ли пропущенных?
Доли: Правильно ли указана ваша доля в праве общей собственности.
Кадастровая стоимость: Соответствует ли она данным Росреестра на г. (для налога за 2025 год).
Вычеты: Применены ли квадратные метры вычета (20/10/50 кв.м)?
Льготы: Списан ли один объект по льготе (если вы имеете право и подали заявление)?
Ставка: Соответствует ли ставка региональному закону (0,1% или 0,5%/2%)?
Коэффициент владения (Квл): Если объект приобретен/продан в течение года, налог считается пропорционально месяцам владения.

Ошибки можно исправить, обратившись в ФНС (заявление на уточнение) до конца срока оплаты, чтобы не набежали пени.

Способы оплаты

Личный кабинет ФНС (Кнопка «Оплатить» — комиссия 0%);
Портал Госуслуг (раздел «Платежи»);
Приложение «Налоги ФНС России»;
Банковские приложения (СБП, по ИНН/УИН);
Отделения банков/Почты России (по квитанции или УИН).

Налог на имущество организаций

Налогоплательщики и объекты

Плательщики — российские и иностранные организации (через ПЕ). Объекты — недвижимое имущество, учтенное как основные средства (здания, сооружения, передаточные устройства), имеющие кадастровую стоимость.

Исключения: Земля, водные объекты, леса, транспорт, недвижимость, изъятая из оборота, объекты культурного наследия, имущество участников Сколково, «Сколково», ОТ, ТОР и др. (ст. 381 НК РФ).

Налоговая база и ставки

Кадастровая стоимость — для объектов, включенных в реестр (кадастровая стоимость определена). Ставка до 2% (устанавливает регион).
Среднегодовая остаточная стоимость, для объектов, не имеющих кадастровой стоимости (ставка до 2,2%).

С 2025 года для определенных категорий объектов (ТЦ, офисы, отели, склады) введены специальные правила определения базы (переход на кад. стоимость по этапам).

Авансовые платежи за 2026 год

Организации платят авансовые платежи по результатам 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев. Сроки устанавливаются региональным законом (обычно не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом).

Важный момент из практики 2026 г.: Если в 2026 году происходило передача имущества между госорганами (как в примере из новостей), порядок расчета авансовых платежей меняется: передавший орган не включает объект в базу с момента передачи, принимающий — с момента принятия на баланс/учет.

УСН и налог на имущество

Организации и ИП на УСН (доходы минус расходы) не платят налог на имущество организаций (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Исключение: Если объект имеет кадастровую стоимость и входит в Реестр объектов с кад. стоимостью > 300 млн руб. (налог платится по кад. стоимости, ставка 2%). ИП на УСН (доходы) также освобождены, за исключением объектов с кад. стоимостью > 300 млн руб.

Новые правила 2025–2026 гг.: Госуслуги и электронное взаимодействие

С 2025 года ФНС активно переводит общение в цифру:

Уведомления по умолчанию приходят в Личный кабинет налогоплательщика и на Госуслуги.
Отказ от бумажных уведомлений происходит автоматически, если у вас подтвержденная учетная запись на Госуслугах и не подано заявление о получении бумажных.
Проверить начисления и оплатить можно прямо в приложении Госуслуг или ЛК ФНС без ввода реквизитов (по УИН/QR-коду).
Подача заявлений на льготы, исправление ошибок, получение выписок из ЕРН — все доступно дистанционно.

Что делать, если не пришло уведомление или сумма кажется завышенной?

Заходите в ЛК ФНС (lkfl2.nalog.ru) или приложение «Налоги ФНС» — там актуальная информация всегда раньше почты.
Если объекта нет в ЛК — проверьте ЕГРН (Росреестр): возможно, право не зарегистрировано или объект не имеет кад. стоимости.
Если кад. стоимость завышена — можно оспорить её в Комиссии при Росреестре или в суде (срок: 5 лет с момента введения стоимости в ЕГРН). Пока спор не решен — платите по существующей стоимости, чтобы избежать пени (переплата вернется).
Если льгота не применилась — подайте заявление через ЛК ФНС / Госуслуги / МФЦ. Право на льготу действует с момента возникновения оснований (например, выхода на пенсию), но возврат за прошлое возможно за 3 года (ст. 78 НК РФ).

Пени и последствия неуплаты

Пени начисляются за каждый день просрочки (ключевая ставка ЦБ / 300 * сумма долга) — ст. 75 НК РФ.
Если долг > 3000 руб. и не погашен в течение 6 месяцев после срока — ФНС может подать в суд на выдачу судебного приказа (без участия сторон).
После вступления в силу — передача в ФССП (приставы), блокировка счетов, ограничение выезда, взыскание с имущества/зарплаты + 7% исполнительского сбора (мин. 1000 руб.).

Краткий календарь налогоплательщика (Физлицо) на 2026 год

Дата	Событие
До 30 октября 2026	ФНС направляет уведомления за 2025 год (ЛК, Госуслуги, почта).
Ноябрь 2026	Проверка уведомлений, подача заявлений на льготы/исправление ошибок.
1 декабря 2026	Крайний срок уплаты налога за 2025 год.
2027 год	Сдача декларации 3-НДФЛ (если продавали недвижимость в 2026 г.) — до 30 апреля. Уплата НДФЛ с дохода от продажи, до 15 июля.

Налог на имущество в 2025–2026 годах требует внимательности к кадастровой стоимости и своевременного реагирования на уведомления ФНС. Главные правила:

Проверяйте начисления в Личном кабинете ФНС или на Госуслугах до 1 декабря.
Оформляйте льготы заранее (пенсионерам — на один объект по выбору).
Оплачивайте до 1 декабря 2026 года, чтобы избежать пени и судебных издержек.
Организациям на УСН — помните об исключении для объектов > 300 млн руб.

При сложных ситуациях (оспаривание кад. стоимости, множественная собственность, наследование) рекомендуется консультироваться с налоговым советником или юристом.

Статья подготовлена на основании НК РФ (гл. 32, 30) и информации ФНС России за октябрь 2026 года. Нормативная база может меняться, актуальные ставки и льготы уточняйте в региональном законе и на сайте nalog.gov.ru.