Согласно Налоговому кодексу РФ (ст․ 409), единый срок уплаты налога на имущество физическими лицами за отчетный год — 1 декабря года, следующего за отчетным․ Поскольку текущая дата — январь 2026 года, актуальными являются два налоговых периода:

• За 2024 год: срок оплаты истек 1 декабря 2025 года․ Если вы не успели заплатить, необходимо погасить задолженность как можно быстрее, чтобы избежать начисления пени․
• За 2025 год: налоговые уведомления начнут массово рассылаться в октябре–ноябре 2026 года, а крайний срок оплаты — 1 декабря 2026 года (поскольку 1 декабря 2026 г․ выпадает на вторник, переноса срока на рабочий день не требуется)․

Как и когда приходят уведомления

Федеральная налоговая служба (ФНС) ежегодно запускает массовую рассылку уведомлений․ В 2026 году (для налога за 2025 год) процесс будет организован следующим образом:

1. Электронный вид (приоритет): Более 90% уведомлений направляются через Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) на сайте ФНС (lkfl2․nalog․ru) и портал Госуслуг․ Это самый быстрый и надежный способ получить расчет․
2. Почтовый вид: Бумажные письма отправляют тем, у кого нет подтвержденной учетной записи на ЕПГУ (Госуслугах) или кто не зарегистрирован в ЛКН․ Письма идут заказными почтовыми отправлениями;

Важно: Отсутствие уведомления не освобождает от обязанности платить налог․ Если к 1 ноября 2026 года уведомление не пришло, рекомендуется самостоятельно проверить начисления в ЛКН или обратиться в налоговую инспекцию․

За что платим: объект налогообложения

Налог на имущество физических лиц взимается с недвижимости, указанной в ст․ 401 НК РФ:

• Жилые дома, квартиры, комнаты;
• Гаражи и машино-места;
• Объекты незавершенного строительства (жилые);
• Иные недвижимые имущества (торговые помещения, офисы, склады и т․д․), учтенные на кадастровом учете;
• Единые недвижимые комплексы․

Не облагаются налогом: земельные участки (для них отдельный земельный налог), подсобные постройки до 50 кв․ м на садоводческих участках, движимое имущество (авто — транспортный налог)․

Как рассчитывается сумма налога

С 2015 года база, кадастровая стоимость объекта (переход от инвентарной стоимости завершен)․ Формула:

Налог = (Кадастровая стоимость − Налоговый вычет) × Ставка × Доля владения × Месяцы владения / 12

Налоговые вычеты (ст․ 403 НК РФ)

Стоимость вычита вычитается из кадастровой стоимости одного объекта каждого вида (по выбору налогоплательщика):

• 20 кв․ м — для квартиры;
• 10 кв․ м — для комнаты;
• 50 кв․ м — для жилого дома․

Если объект в общей собственности супругов, вычет предоставляется каждому по своей доле․

Ставки налога (ст․ 406 НК РФ)

• 0,1% — квартиры, комнаты, жилые дома, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства (жилые)․
• 0,5% — иные объекты (коммерческая недвижимость, объекты со стоимостью свыше 300 млн руб․ — ставка до 2% по решению региона)․
• До 2% — для объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб․ (ставка устанавливается региональным законом)․

Кто имеет право на льготу (освобождение от налога)

Ст․ 407 НК РФ предоставляет право на полное освобождение от налога на один объект каждого вида следующим категориям граждан (льгота предоставляется по заявлению):

• Пенсионеры по возрасту (женщины — 55/60 лет, мужчины — 60/65 лет в зависимости от перехода на новую систему);
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
• Лица, подвергшиеся радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др․);
• Военнослужащие срочной службы;
• Награжденные медалью «За оборону Ленинграда», «За победу над Германией» и др․ (полный список в ст․ 407 НК РФ)․

Нюанс: Если у пенсионера несколько квартир, налог платится только за одну (самую дорогую, если не выбрать иную)․ Остальные объекты облагаются полностью․

Последствия просрочки оплаты

Если налог не уплачен к 1 декабря 2026 года:

1. Пени (ст․ 75 НК РФ): Начисляются за каждый день просрочки по ключевой ставке ЦБ РФ (1/300 ставки за первые 30 дней, 1/150 — далее)․ Пени накапливаются до момента полного погашения долга․
2. Штраф (ст․ 122 НК РФ): Если долг не погашен добровольно, налоговый орган высылает требование․ После решения суда взыскивается штраф 20% от суммы налога (40% — если умысел)․
3. Принудительное взыскание: Через судебных приставов (обложение имущества, списание со счетов, ограничение выезда за границу при долге свыше 30 000 руб․)․

Способы оплаты налога

Оплатить можно без комиссии (в большинстве банков) следующими способами:

• Личный кабинет ФНС / Госуслуги: Кнопка «Оплатить» рядом с начислением (Мир, Visa, Mastercard, СБП, СберПей)․
• Приложение «Налоги ФНС России»: Удобно для оплаты со смартфона․
• Банковские приложения / СБП: По коду платежа (УИН) или сканированию QR-кода из уведомления․
• Отделения банков / Почты России: По бумажному уведомлению или реквизитам из ЛКН․

Что делать, если вы не согласны с начислением

Если считаете, что в уведомлении ошибка (неверная площадь, стоимость, нет льготы, объект не принадлежит):

1. Подайте заявление на уточнение сведений через ЛКН (раздел «Жизненные ситуации» → «Исправить ошибку в начислении») или лично в ИФНС․
2. Приложите документы: выписку из ЕГРН, свидетельство о праве, справку о назначении пенсии/инвалидности․
3. Налоговая проверит данные в течение 30 дней и пересчитает налог․ Пени за период проверки не начисляются․

Чек-лист на 2026 год (для налога за 2025 год)

1. В октябре–ноябре 2026 г․ заходите в ЛКН ФНС или Госуслуги․
2. Проверяйте список объектов: все ли ваше, нет ли лишнего․
3. Проверяйте примененные вычеты и льготы (если вы пенсионер/инвалид и льгота не стоит — подайте заявление)․
4. Оплатите налог до 1 декабря 2026 года включительно․
5. Сохраните чек/квитанцию (в ЛКН она хранится автоматически в разделе «Платежи»)․

Статья подготовлена на основании действующего Налогового кодекса РФ и информации ФНС России на 2026 год․ Для получения индивидуальной консультации обращайтесь в межрайонную инспекцию ФНС по месту жительства или в ЛКН․