Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Налог на имущество физических лиц — это региональный налог, который уплачивают владельцы недвижимости, входящей в состав объекта налогообложения. В 2026 году налоговые уведомления придут за 2025 год (срок уплаты, до 1 декабря 2026 года). В этой статье подробно разберем, кто является плательщиком, какие объекты облагаются, какие льготы предусмотрены пенсионерам и другими категориями граждан, а также как проверить и оплатить налог.

Кто является плательщиком налога на имущество

Согласно статье 400 Налогового кодекса РФ (НК РФ), плательщиками налога на имущество физических лиц признаются:

Физические лица, в собственности которых находятся объекты недвижимости, признаваемые объектами налогообложения (кроме объектов, исключенных из налогообложения п. 5 ст. 401 НК РФ).
Индивидуальные предприниматели (ИП), если имущество не задействовано в предпринимательской деятельности (подробнее см. раздел 6).

Важно: Налог платит именно собственник (или владелец на иных законных основаниях, например, на праве оперативного управления или хозяйственного ведения, а также имущество, полученное в долевой собственности). Арендаторы, наниматели по договору найма и лица, пользующиеся жильем на основании договора пожизненного содержания с иждивением, не являются плательщиками этого налога.

Что является объектом налогообложения

С 2015 года переход на кадастровую оценку завершился, и сейчас объектом налогообложения являются недвижимые имущественные комплексы, в т.ч.:

Жилые дома, квартиры, комнаты.
Гаражи (в т.ч. машино-места).
Единицы недвижимого имущества, используемые для ведения предпринимательской деятельности (если они не учтены в средней годовой стоимости имущества организаций/ИП на УСН «Доходы минус расходы» или на ОСНО);
Объекты незавершенного строительства (жилые и нежилые).
Иные здания, сооружения, помещения (нежилые: офисы, склады, торговые площади и т.д.).
Единицы недвижимого имущества, относящиеся к основным фондам (для ИП на ОСНО/ЕСХН/Патенте — с нюансами).
Объекты, учтенные на отдельном балансе (для ИП).

Что НЕ облагается налогом (исключения по п. 5 ст. 401 НК РФ):

Земельные участки (на них платится земельный налог).
Лесные участки, водные объекты.
Недвижимость, на которую распространяется налог на имущество организаций (если она учтена в средней годовой стоимости).
Объекты культурного наследия (памятники истории и культуры) — при выполнении условий.
Навигационные сооружения, гидротехнические сооружения и др. (специфический перечень).

Налоговые ставки в 2026 году

Ставки устанавливаются законами субъектов РФ в пределах, установленных ст. 406 НК РФ:

0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства (жилых), единых недвижимых комплексов, включающих жилые помещения.
0,5% — для иных объектов недвижимости (нежилые помещения, офисы, склады, торговые площади, объекты незавершенного строительства нежилых).
2% — для объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб. (преимущественно дорогая коммерческая недвижимость, объекты торгового и офисного назначения). Ставка 2% применяется к части стоимости, превышающей 300 млн руб. (или ко всей стоимости в зависимости от регионального закона, но НК РФ устанавливает порог).

Примечание: Точные ставки для вашего региона можно уточнить на сайте ФНС России в разделе «Налоговые ставки» или в региональном законе «О налоге на имущество физических лиц».

Льготы: кто имеет право не платить налог (статья 407 НК РФ)

Это самый важный раздел для многих граждан. Налоговый кодекс предоставляет федеральные льготы (полное освобождение от налога) для определенных категорий граждан на один объект недвижимости каждого вида.

Кто имеет право на федеральную льготу (п. 1 ст. 407 НК РФ):

Пенсионеры по возрасту (женщины — 55 лет / 60 лет в зависимости от перехода, мужчины — 60 лет / 65 лет). Важно: возраст должен наступить к концу налогового периода (31 декабря 2025 года для налога, платимого в 2026 г.).
Инвалиды I и II групп (в т.ч. дети-инвалиды).
Инвалиды с детства (I и II группы).
Участники и инвалиды Великой Отечественной войны, лица, награжденные медалями «За оборону Ленинграда», «За победу над Германией» и др. (перечень в п. 1 ст. 407 НК РФ).
Лица, подвергшиеся радиации в результате катастрофы на ЧАЭС, ядерных испытаний и др. (перечень в п. 1 ст. 407 НК РФ).
Военнослужащие, призываемые на срочную службу (на период службы).
Родители (супруги) погибших военнослужащих (в т.ч. по контракту), погибших в зоне СВО или при исполнении задач.

Правила применения льготы:

Льгота предоставляется на один объект каждого вида: одну квартиру, ИЛИ один жилой дом, ИЛИ одну комнату, ИЛИ один гараж, ИЛИ одно машино-место, ИЛИ один объект незавершенного строительства.
Если у пенсионера есть квартира и дом — он выбирает, на что применить льготу (обычно выгоднее на более дорогой объект). На второй объект налог платится в общем порядке.
Если объект в долевой собственности, льгота распространяется на долю льготополучателя.
Льгота не применяется автоматически ко всем объектам сразу. Нужно подать заявление в налоговую инспекцию (через Госуслуги, личный кабинет ФНС, почту или лично). Если заявление подано — льгота действует бессрочно до изменения обстоятельств.

Региональные льготы:

Субъекты РФ имеют право устанавливать дополнительные льготы (например, снижение ставки, увеличение вычета из кадастровой стоимости, льготы для многодетных родителей, ветеранов труда, семей погибших в зоне СВО). Уточните их в законе вашего региона.

Налоговый вычет (снижение кадастровой стоимости)

Если федеральная льгота не применяется (например, у вас вторая квартира или вы не пенсионер), с 2020 года действует механизм налогового вычета (п. 4 ст. 403 НК РФ). Из кадастровой стоимости вычитается площадь:

20 кв. м — для квартиры.
50 кв. м — для жилого дома.
10 кв. м, для комнаты;
50 кв. м — для объекта, совмещающего жилое и нежилое помещение.

Налог считается только с площади, превышающей вычет. Для гаражей и машино-мест вычет не предусмотрен (но есть федеральная льгота на 1 объект).

Особенности для индивидуальных предпринимателей (ИП)

Здесь часто возникает путаница. Правила зависят от налогового режима:

ИП на ОСНО (Общая система налогообложения):

Имущество, задействованное в деятельности (учтенное в основных фондах), облагается налогом на имущество организаций (ст. 373 НК РФ), ставка до 2,2%. Физическое лицо налог на имущество физлиц по этим объектам не платит.
Имущество, НЕ задействованное в деятельности (личное пользование), облагается налогом на имущество физлиц по общим правилам (кадастровая ставка, льготы для пенсионеров-ИП действуют).

ИП на УСН «Доходы» (6%):

Имущество не учитывается в основных фондах для налоговых целей УСН;
Все объекты недвижимости в собственности ИП облагаются налогом на имущество физлиц по общим правилам (кадастровая стоимость, ставки 0,1% / 0,5% / 2%).
Льготы по ст. 407 НК РФ (пенсионер, инвалид) распространяются на ИП на УСН «Доходы» в полном объеме.

ИП на УСН «Доходы минус расходы» (15%), ЕСХН, Патент, НПД (Самозанятость):

Аналогично УСН «Доходы»: имущество облагается налогом физлица.
Исключение для УСН 15%: Если имущество принято к учету в основные фонды и задействовано в деятельности — платится налог на имущество организаций (как на ОСНО). Если не задействовано — налог физлица.

ИП на Автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН):

С 2025 года (ФЗ от № 389-ФЗ) введены режимы АУСН-1 (6%) и АУСН-2 (20%). Для АУСН имущество, задействованное в деятельности, освобождается от налога на имущество организаций, но облагается налогом на имущество физлиц (если оно в собственности ИП).

Порядок расчета и сроки уплаты в 2026 году

Налоговый период: Календарный год (2025 год).
Налоговая база: Кадастровая стоимость объекта на 1 января налогового периода (1 января 2025 г.). Если объект появился в реестре позже — стоимость на дату внесения в ЕГРН.
Расчет: Производит налоговый орган автоматически. Формула: (Кадастровая стоимость ⎼ Вычет) × Ставка × Доля владения × Месяцы владения / 12.
Уведомление: Налоговая служба направляет уведомление не позднее 30 октября 2026 года (через Личный кабинет ФНС, Госуслуги, Почту России).
Срок уплаты: 1 декабря 2026 года (если 1 декабря выходной — первый рабочий день).

Как проверить начисления и оплатить налог

ФНС России рекомендует использовать бесплатные онлайн-инструменты:

Личный кабинет налогоплательщика физлица (lkfl2.nalog.ru) — основной инструмент. Там видно все объекты, кадастровую стоимость, начисленные налоги, льготы, квитанции для оплаты.
Госуслуги (portal.gosuslugi.ru) — раздел «Платежи» -> «Налоги». Удобно оплачивать картой без комиссии.
Мобильное приложение «Налоги ФНС России» — для смартфонов.
Сервис «Узнать задолженность» на сайте ФНС (service.nalog.ru/inn.do) — без авторизации, по ИНН.

Способы оплаты: через ЛК ФНС/Госуслуги (банковской картой, СБП), в приложении банка (по ИНН или сканированию QR-кода из уведомления), в отделениях банка/Почты России (по квитанции).

Что делать, если не пришло уведомление или есть ошибки?

Нет уведомления: Не освобождает от уплаты. Проверьте ЛК ФНС или Госуслуги. Если объекта нет в ЛК — напишите в ФНС заявление о внесении сведений об объекте налогообложения.
Ошибка в кадастровой стоимости: Можно оспорить в комиссии при Росреестре или в суде. Если стоимость снижена — пересчет налога произойдет автоматически (или по заявлению).
Ошибка в льготе: Если льгота не применилась — подайте заявление через ЛК ФНС («Жизненные ситуации» -> «Льготы на налоги») или лично в инспекции. Пересчет сделают за текущий и прошедшие 3 года.
Объект не ваш / продан: Подайте заявление об исключении объекта с приложением копии договора купли-продажи / выписки ЕГРН;

Ответы на частые вопросы (FAQ)

Платят ли пенсионеры налог на имущество в 2026 году?

Да, платят, но с учетом льготы. Пенсионеры по возрасту освобождаются от налога на один объект каждого вида (квартира ИЛИ дом ИЛИ гараж и т.д.). Если у пенсионера две квартиры — на одну льгота, на вторую платит полностью (с вычетом 20 кв.м). Заявление в налоговую нужно подать один раз.

Нужно ли платить налог за машину в 2026 году?

Нет. Транспортный налог на автомобили, мотоциклы и проч. транспортные средства отдельный налог (ст. 356 НК РФ). Он не входит в налог на имущество. Уведомление на транспортный налог приходит отдельно (тоже до 1 декабря).

Платят ли налог при продаже квартиры в 2026 году?

Это НДФЛ (13% / 15% / 30%), а не налог на имущество. Если квартира в собственности более минимального срока владения (3 или 5 лет в зависимости от способа получения) — НДФЛ не платится. Если срок не пройден — платится с дохода за вычетом 1 млн руб. или документированных расходов. Налог на имущество за год продажи платит продавец пропорционально месяцам владения.

Как оплатить налог за несовершеннолетнего ребенка?

Плательщиком является ребенок (собственник). Родитель/попечитель оплачивает от своего счета, указывая в платеже ИНН ребенока и КБК. В ЛК ФНС родитель может привязать аккаунт ребенка к своему (функция «Член семьи») и видеть/оплачивать его налоги.

Налог на имущество в 2026 году (за 2025 год) рассчитывается налоговой инспекцией на основе кадастровой стоимости. Главные моменты, которые нужно помнить:

Платит собственник на 1 января налогового года.
Ставки: 0,1% (жилье, гаражи), 0,5% (нежилье), 2% (дорогая коммерция >300 млн руб.).
Пенсионеры и инвалиды имеют право на полную льготу на один объект каждого вида (нужно подать заявление).
Всем предоставляется налоговый вычет по площади (20/50/10 кв.м).
ИП на УСН/Патенте/ЕСХН/НПД платят как физлица (если имущество не в осн. фондах на УСН 15%/ОСНО).
Срок оплаты: 1 декабря 2026 года.
Проверяйте и платите удобно через Личный кабинет ФНС или Госуслуги.

Своевременная оплата избавит от начисления пени и возможных проблем с выездом за границу или обложением счетов. При возникновении спорных вопросов обращайтесь в ФНС по телефону ### или через личный кабинет.