Налог на имущество физических лиц — один из основных региональных платежей, который ежегодно уплачивают владельцы квартир, домов, гаражей и иных объектов недвижимости. В Нижнем Новгороде, как и во всей России, расчет налога с 2015 года ведется на основе кадастровой стоимости объектов. В статье подробно разбираем актуальные ставки, льготы, порядок расчета и важные изменения, вступившие в силу с 2025 года (ФЗ-176 от ), актуальные для налогового периода 2025 года (оплата до 1 декабря 2026 г.).

Общие принципы налогообложения

• Налоговый период: Календарный год (2025, 2024 и т.д.).
• Налоговая база: Кадастровая стоимость объекта на 1 января налогового периода (с учетом вычетов).
• Ставки: Устанавливаются законами Нижегородской области в пределах максимальных значений Налогового кодекса РФ (НК РФ).
• Срок оплаты: Не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (например, за 2025 год — до ).
• Единый налоговый счет (ЕНС): С 2023 года все налоги ФЛ перечисляются через ЕНС (КБК 1###11000110).

Налоговые ставки в Нижнем Новгороде (Городской округ)

Закон Нижегородской области устанавливает дифференцированные ставки в зависимости от типа объекта и его кадастровой стоимости. Ниже приведены ставки, действующие для налоговых периодов 2024, 2025 и 2026 годов.

А. Льготные ставки (0,1%)

Применяются к основным видам жилья и малым объектам:

• Квартиры, комнаты, жилые дома.
• Гаражи и машино-места.
• Хозяйственные постройки (сараи, бани и т.д.) площадью до 50 кв. м, расположенные на землях населенных пунктов и используемые для личных нужд.
• Объекты незавершенного строительства (жилые).

Б. Повышенная ставка (2%) — «Налог на роскошь»

С 2025 года (ФЗ-176) введен специальный режим для дорогой недвижимости. Ставка 2% применяется, если кадастровая стоимость объекта превышает 300 млн рублей.

• Квартиры, комнаты, жилые дома, гаражи, машино-места, хозпостройки до 50 кв.м. — если их стоимость > 300 млн руб.
• Расчет ведется только на превышающую сумму (разницу между кадастровой стоимостью и 300 млн руб.). На первые 300 млн руб. сохраняется ставка 0,1%.

В. Ставка 0,5%

Применяется к иным объектам недвижимости, не вошедшим в категории выше:

• Хозяйственные постройки площадью свыше 50 кв. м.
• Объекты незавершенного строительства (нежилые).
• Иные недвижимые имущества (нежилые помещения, офисы, торговые площади в собственности ФЛ).

Г. Ставка 2% (общая для иных объектов)

Максимальная ставка НК РФ для объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, но не входящих в льготные категории и не являющихся «роскошью» (например, коммерческая недвижимость ФЛ высокой стоимости). В Нижнем Новгороде для большинства таких объектов закреплена ставка 0,5–2% в зависимости от решения местных органов (актуальные реестры ставок по муниципалитетам публикуются на сайте ФНС).

Налоговые вычеты (Снижение налоговой базы)

Согласно ст. 403 НК РФ, со стоимости объекта вычитается площадь, за которую налог не платится:

• 20 кв. м — для квартиры.
• 10 кв. м — для комнаты.
• 50 кв. м, для жилого дома.
• 50 кв. м — для гаража / машино-места (вычитается из стоимости 1 объекта).
• Суммарно до 50 кв. м — если владеете несколькими объектами одного вида (например, 2 квартиры: вычет 20 кв.м. распределяется на одну или пропорционально).

Важно: Вычет предоставляется автоматически налоговым органом на основании данных ЕГРН. Подавать заявление не нужно.

Льготные категории плательщиков (Полное освобождение)

Ст. 407 НК РФ предоставляет право на полное освобождение от налога на один объект каждого вида (квартиру, дом, гараж, земельный участок). Если объектов несколько — налог платится за остальные.

Основные категории льготников:

• Пенсионеры по старости (женщины 55+, мужчины 60+).
• Инвалиды I, II, III групп (кроме инвалидов по заболеванию на производстве — они в другом подпункте).
• Участники и инвалиды ВОВ, лица, награжденные медалью «За оборону Ленинграда» и др.
• Лица, подвергшиеся радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др.).
• Военнослужащие срочной службы (на время службы).
• Родители (супруги) погибших военнослужащих / сотрудников МЧС / полиции.
• Герои РФ / СССР, полные кавалеры ордена Славы.

Как оформить: Льгота не предоставляется автоматически (кроме пенсионеров, чьи данные есть в ПФР/СФР). Нужно подать заявление в налоговую инспекцию (лично, через МФЦ, Госуслуги или ЛК ФНС) один раз. Она действует бессрочно.

Региональные льготы Нижегородской области (Снижение ставки на 50%)

Закон области может предусматривать снижение ставки в 2 раза для отдельных категорий (например, ветераны труда, многодетные родители, призеры Олимпиад и др.), если их доход за налоговый период не превышает установленный предел (обычно это 50-кратный МРОТ или иной порог, уточняйте в актуальном законе области на год расчета).

В предоставленных данных упоминается: «льготы в виде снижения налоговой ставки на 50 процентов… период составила не менее 50 процентов». Уточните актуальный перечень категорий и порог доходов на сайте Налоговой службы Нижегородской области за 2025–2026 гг.

Особенности расчета за 2025 год (оплата в 2026 году)

Коэффициент дефлятора (Кд)

Для налогового периода 2025 года к кадастровой стоимости применяется коэффициент дефлятора, устанавливаемый Минэкономразвития РФ (обычно публикуется в конце года). Он учитывает инфляцию и повышает налоговую базу.

Повышенный коэффициент для новых объектов (Кп)

Для объектов, введенных в эксплуатацию (или перешедших в собственность) в текущем налоговом периоде, ставка может умножаться на повышающий коэффициент (до 2 или 3 в зависимости от года ввода), если это предусмотрено законом области. В Нижнем Новгороде для новых квартир часто действует льготный период (ставка 0% первые 3 года, затем 5%, 13,5% — данные из интернета указывают на такую градацию для отдельных категорий, уточняйте по конкретному объекту).

Продажа недвижимости: НДФЛ с 2025 года

Хотя это не налог на имущество, владельцам важно знать: с 2025 года (ФЗ от ) НДФЛ с дохода от продажи недвижимости рассчитывается по прогрессивной шкале (13%, 15%, 18%, 20%, 22% в зависимости от суммы дохода за год), а не по фиксированным 13%.

• Минимальный срок владения для освобождения от НДФЛ: 5 лет (общее правило) или 3 года (единственное жилье, наследство, приватизация, реновация и др.).
• Имущественный вычет при продаже: до 1 млн руб. (или 2 млн руб. при покупке нового жилья).

Налог на имущество организаций (Справочно)

Если недвижимость принадлежит юрлицу или ИП (в бизнес-целях), платится налог на имущество организаций (ст. 373–381 НК РФ).

• Ставка: До 2,2% (макс. по НК РФ). В Нижнем Новгороде закреплены ставки: 2,2% для имущества, оцененного по кадастровой стоимости (ТЦ, офисы, нежилые комплексы), и по среднегодовой стоимости для прочих объектов.
• Льготная ставка 1,6%: Для объектов железнодорожной инфраструктуры (действует до конца 2026 г.).
• Порог 300 млн руб.: Для объектов свыше 300 млн руб. кадастровой стоимости ставка 2,2% применяется к части стоимости, превышающей порог.

Порядок проверки и оплаты

1. Проверка начислений: Зайдите в Личный кабинет налогоплательщика ФЛ (lkfl.nalog.ru) или приложение «Налоги ФНС». Раздел «Налоги» → «Имущество ФЛ». Там видна кадастровая стоимость, вычеты, ставка, сумма налога.
2. Корректировка ошибок: Если неверно определен вид объекта, площадь или пропущен вычет — подавайте уведомление через ЛК или в налоговую (бланк «Уведомление о доходах/объектах налогообложения»).
3. Оплата: Через ЛК (Карта/СБП), Госуслуги, приложение банка, отделение Почты/Сбербанка по реквизитам ЕНС. Реквизиты получателя: ФТС России, ИНН ###, КБК 1###11000110.

Частые вопросы (FAQ)

Мне пришло уведомление за 2024 год в 2025 году. Это нормально?

Да. Налог за 2024 год рассчитывается в 2025 году и оплачиваеться до . Уведомления рассылаются заранее (обычно летом-осенью).

Что делать, если кадастровая стоимость завышена?

Можно оспорить её в комиссии при Росреестре или в суде. Если стоимость снизят — налог пересчитают за прошлые периоды (до 3 лет) и вернут переплату.

Я пенсионер, почему налог не списался автоматически?

Пенсионерам по старости льгота часто присваивается автоматически на основании данных СФР. Если этого не произошло, проверьте, не работает ли вы еще (работающие пенсионеры теряют льготу на налог на имущество? Нет, с 2015 г. работа не лишает льготы по имуществу ФЛ, в отличие от земельного налога до 2020 г. — сейчас земельный тоже не зависит от работы). Обратитесь в налоговую с заявлением.

Есть ли налог на «вторую квартиру»?

Отдельного налога нет; Вычет 20 кв.м. дается только на одну квартиру. За вторую квартиру налог платится от полной кадастровой стоимости (ставка 0,1% или 2% если >300 млн).

Полезные ссылки и контакты для Нижнего Новгорода

• Сайт ФНС по Нижегородской области: nnov.nalog.gov.ru
• Личный кабинет ФЛ: lkfl.nalog.ru
• Горячая линия ФНС: ### (бесплатно по РФ).
• МФЦ «Мои Документы»: Прием заявлений о льготах, уведомлений об ошибках.
• Публичный кадастровый карта: pkk.rosreestr.ru (проверка кадастровой стоимости).

Данная статья носит информационный характер и основана на законодательстве, актуальном на г. (ФЗ-176 от , НК РФ, Законы Нижегородской области). Перед принятием финансовых решений рекомендуется сверить ставки и льготы в Личном кабинете ФНС или у налогового консультанта.