Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Налог на имущество физических лиц — это обязательный платеж, который взимается с владельцев недвижимости. В основе расчета лежит кадастровая стоимость объекта на 1 января налогового периода, максимально приближенная к рыночной цене. Статья охватывает ключевые аспекты, актуальные для налогоплательщиков Самарской области: сроки, ставки, вычеты, льготы и порядок оплаты.

Сроки уплаты налога: календарь на 2024–2026 годы

Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 409), налог за прошедший год необходимо уплатить не позднее 1 декабря текущего года. Если дата выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день.

Налог за 2023 год: срок оплаты истек 2 декабря 2024 года (1 декабря было воскресеньем).
Налог за 2024 год: платеж должен поступить не позднее 1 декабря 2025 года.
Налог за 2025 год: крайний срок — 1 декабря 2026 года.

Важно: Уведомления-начисления направляются налоговым органом не позднее 30 октября. Если уведомление не пришло, рекомендуется проверить Личный кабинет налогоплательщика или обратиться в ИФНС (например, Межрайонную ИФНС № 16 по Самарской области) за уточнением задолженности.

Что облагается налогом (Объекты налогообложения)

К объектам налогообложения относятся недвижимые имущества, учтенные в ЕГРН (Едином государственном реестре недвижимости):

Жилые дома, квартиры, комнаты;
Гаражи и машино-места;
Объекты незавершенного строительства (жилые);
Нежилые помещения (коммерческие, офисные, складские и т.д.);
Иные строения и сооружения, признанные недвижимостью (например, торговые павильоны, кiosки).

Не облагаются: земельные участки (для них платится отдельный земельный налог), подвижимое имущество (автомобили — транспортный налог), а также объекты, исключенные ст. 401 НК РФ (например, объекты культурного наследия при выполнении условий).

Налоговая база и ставки в Самарской области

Налоговая база

Основой для расчета служит кадастровая стоимость объекта, установленная на 1 января налогового года. Сведения о кадастровой стоимости можно узнать через:

Публичную кадастровую карту Росреестра;
Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ);
Справку из ЕГРН;
Сервис «Узнать кадастровую стоимость» на сайте ФНС России.

Ставки налога (ст. 406 НК РФ)

Максимальные ставки устанавливаются федеральным законом, но конкретные значения в пределах этих пределов утверждаются законами Самарской области и нормативными актами муниципальных образований (город Самара, Новокуйбышевск, Тольятти, сельские поселения и др.).

Категория имущества	Максимальная ставка (НК РФ)
Жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства (жилые), единые недвижимые комплексы (жилые)	0,1 %
Нежилые помещения (офисы, магазины, склады), объекты незавершенного строительства (нежилые), иные строения/сооружения	0,5 %
Объекты, кадастровая стоимость которых определяется как доходный подход (торговые центры, бизнес-центры и др.), а также имущество, включенное в реестр объектов, стоимость которых превышает 300 млн руб.	2 %

Примечание: В отдельных муниципальных образованиях Самарской области (например, с. Екатериновка Безенчукского р-на, с. Лопатино Волжского р-на) могут устанавливаться свои ставки в пределах федеральных максимумов. Актуальные ставки для вашего населенного пункта лучше уточнять на сайте администрации вашего МО или в разделе «Налоговые органы» -> «Ставки налогов» на сайте ФНС России по Самарской области.

Налоговые вычеты: уменьшаем базу

Физические лица имеют право на налоговый вычет, уменьшение кадастровой стоимости объекта на определенную площадь (п. 1 ст; 403 НК РФ). Вычет предоставляется по одному объекту каждого вида.

Квартира: 20 кв. м;
Комната: 10 кв; м;
Жилой дом: 50 кв. м;
Объект совместного владения (доля): вычет пропорционален доле (например, за 1/2 квартиры, 10 кв. м).

Пример: Кадастровая стоимость квартиры 50 кв. м — 3 000 000 руб. Вычет 20 кв. м уменьшает базу на 1 200 000 руб. (3 000 000 / 50 * 20). Налог считается от 1 800 000 руб.

Кто имеет право не платить налог (Льготы и освобождения)

Ст. 407 НК РФ предоставляет право на освобождение от уплаты налога с одного объекта недвижимости каждого вида следующим категориям граждан (льготники):

Пенсионеры по старости (женщины 55+ / 60+, мужчины 60+ / 65+ в зависимости от перехода на новые правила) и предпенсионеры (лица, у которых до пенсионного возраста осталось 5 лет и менее).
Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, инвалиды детского возраста.
Участники и инвалиды Великой Отечественной войны, приравненные к ним лица.
Лица, подвергшиеся радиации (ЧАЭС, Семипалатинский полигон и др.).
Участники СВО и члены их семей (с 2024 года, в соответствии с изменениями в НК РФ).
Другие категории ( Герои РФ/СССР, носители ордена Славы и т.д.).

Важные нюансы:

Льгота предоставляется автоматически на основании данных Пенсионного фонда (СФР) и ЕГРН. Подавать заявление не нужно, если данные в реестрах актуальны.
Если у пенсионера 2 квартиры и 1 дом, налог не платится только за одну квартиру (по выбору налогоплательщика или автоматически за самый дорогой объект) и за один дом. За вторую квартиру налог платится в полном объеме (с вычетом 20 кв. м).
Если объект находится в совместной собственности (например, супруги), льгота распространяется только на долю льготника.

Пример расчета налога за 2024 год (оплата в 2025 году)

Исходные данные: Гражданин (не пенсионер) владеет квартирой в г. Самаре площадью 60 кв. м. Кадастровая стоимость на — 4 200 000 руб. Ставка 0,1%. Владение весь год.

Стоимость 1 кв. м: 4 200 000 / 60 = 70 000 руб.
Стоимость вычета (20 кв. м): 70 000 * 20 = 1 400 000 руб.
Налоговая база: 4 200 000 ― 1 400 000 = 2 800 000 руб.
Налог за год: 2 800 000 * 0,1% = 2 800 руб.

Если бы квартира была куплена 1 июля 2024 года (владение 6 месяцев):

2 800 руб. * 6 / 12 = 1 400 руб.

Как и куда платить

С 2023 года единственным способом перечисления налогов для физлиц является Единый налоговый счет (ЕНС).

Способы оплаты:

Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) на сайте lkfl2.nalog.ru или в приложении «Налоги ФНС России» — самый удобный способ: видно начисление, можно оплатить картой без комиссии, настроить автоплатеж.
Госуслуги (portal.gosuslugi.ru) — раздел «Платежи» -> «Налоги».
Сервис «Оплата налогов» на сайте ФНС (без авторизации, по ИНН).
Банковские приложения (СберБанк, Т-Банк, Альфа-Банк, ВТБ и др.) — раздел «Государственные платежи» / «Налоги».
Через отделение банка / Почту России — по реквизитам ЕНС (КБК 1###61110160, ОКТМО вашего МО, ИНН плательщика).

Реквизиты для пополнения ЕНС (общие для всей РФ):

Получатель: Федеральное казначейство России
ИНН: ### | КПП: 770801001
Счет № 03100643000000018500 (Казначейский счет)
БИК: 017003983
КБК: 1###61110160 (Налог на имущество физлиц)
ОКТМО: Код вашего муниципального образования (для г. Самара — 03701000, для Тольятти — 03704000, для Новокуйбышевска — 03707000 и т.д.).
Показатель основания платежа: «ГД.00.2024» (для налога за 2024 год).
Показатель налогового периода: «ГД.00.2024».
Показатель номера документа: «0».
Показатель даты документа: «0».
Тип платежа: «ЕНС».

Полезные сервисы и контакты в Самарской области

Налоговый калькулятор ФНС России (Самарская область): позволяет самостоятельно рассчитать примерный размер налога по кадастровому номеру или адресу. Доступен на сайте ФНС (раздел «Налоги и сборы» -> «Калькуляторы»).
Личный кабинет физлица (ЛК ФЛ): основной инструмент для проверки начислений, получения уведомлений в электронном виде, оплаты и общения с инспекцией.
Межрайонная ИФНС № 16 по Самарской области: главная инспекция для г. Самары и ряда районов. Адрес: г. Самара, ул. ###, 119. Телефон справки: +7 (846) 279-xx-xx (уточняйте на сайте ФНС).
Чат-бот ФНС в Telegram / ВКонтакте: быстрые ответы на типовые вопросы.

Частые ошибки и советы

Не ждите бумажное уведомление. С 2021 года налоговая не обязана слать бумажки, если у вас есть ЛК ФЛ или вы зарегистрированы на Госуслугах. Проверяйте ЛК заранее (в октябре-ноябре).
Проверяйте кадастровую стоимость. Если вы считаете её завышенной, можно оспорить её в комиссии при Росреестре или в суде до 1 декабря года, следующего за годом определения стоимости.
Учитывайте долевую собственность. Налог считается пропорционально доле. Вычет также делится пропорционально доле.
Оплачивайте заранее. Деньги на ЕНС должны поступить к 1 декабря. Банковские переводы могут идти 1-3 дня. Лучше платить за 3-5 дней до дедлайна.
Сверяйте ОКТМО. При ручной оплате через банк ошибка в коде ОКТМО приведет к тому, что деньги «зависнут» на ЕНС и не зачтутся на конкретный налог вашего муниципалитета.

Налог на имущество в Самарской области рассчитывается на основе кадастровой стоимости с учетом региональных ставок и федеральных вычетов. Ключевые даты: начисление — до 30 октября, оплата — до 1 декабря. Наибольшую экономию дают налоговые вычеты (площадь) и льготы для пенсионеров, предпенсионеров, инвалидов и участников СВО (с одного объекта каждого вида). Используйте Личный кабинет налогоплательщика для контроля начислений и бескомиссионной оплаты через ЕНС; При возникновении вопросов обращайтесь в ИФНС № 16 по Самарской области или используйте сервисы ФНС России.

Статья подготовлена на основании нормативных актов (НК РФ), информации с официального сайта ФНС России по Самарской области, КонсультантПлюс, ГАРАНТ и открытых источников на . Ставки и нормативы могут меняться, перед оплатой сверяйтесь с актуальными данными в ЛК ФЛ или у налогового органа.