Налог на имущество физических лиц — это региональный налог, плательщиками которого являются собственники недвижимости․ В Самарской области, как и во всей России, с 2015 года действует порядок расчета налога на основе кадастровой стоимости объектов․ Ниже представлена подробная информация по ставкам, льготам, срокам и особенностям налогообложения в г․ Самаре и области на актуальный период․

Кто платит налог и на какие объекты

Согласно ст․ 400 Налогового кодекса РФ (НК РФ), налогоплательщиками являются физические лица, имеющие в собственности (долевой собственности) налоговые объекты:

• Жилые дома, квартиры, комнаты;
• Гаражи (до 50 кв․ м — с вычетом);
• Объекты незавершенного строительства;
• Иные здания, сооружения, помещения (нежилые);
• Единые недвижимые комплексы;
• Объекты, приравненные к недвижимости (например, ПЛК, стоянки)․

Важно: Налог платит именно собственник, а не тот, кто проживает или прописан в квартире․ Если объект не зарегистрирован в Росреестре (нет записи в ЕГРН), налог не взимается․

Налоговая база: кадастровая стоимость

С 2020 года во всех субъектах РФ, включая Самарскую область, налоговая база определяется исключительно как кадастровая стоимость объекта на 1 января налогового периода․

• Сведения о кадастровой стоимости берутся из ЕГРН․
• Если по объекту нет кадастровой стоимости (редкие случаи), база определяется инвентарной стоимостью․
• Перечень объектов, в отношении которых база определяется по кадастровой стоимости, утверждается ежегодно Приказом Министерства имущественных отношений Самарской области (например, Приказ от № 2233 на 2022 год и аналогичные на последующие годы)․

Налоговые вычеты (снижение базы)

Налоговый кодекс РФ (ст․ 403) предоставляет стандартные вычеты из кадастровой стоимости одного объекта каждого вида:

• 20 кв․ м — для квартиры;
• 10 кв․ м, для комнаты;
• 50 кв․ м — для жилого дома;
• 50 кв․ м — для гаража или машино-места (в пределах 1 объекта)․

Если объект в долевой собственности, вычет предоставляется пропорционально доле․ Вычет применяется автоматически налоговым органом․

Ставки налога в Самарской области (2024–2026 гг․)

Максимальные ставки устанавливаются НК РФ (ст․ 406), конкретные значения утверждаются законами Самарской области и нормативными актами муниципалитетов (городских округов)․

Базовые ставки по НК РФ (максимально допустимые):

Особенности по муниципалитетам Самарской области:

Ставки могут отличаться в г․ Самаре, г․ Тольятти, г․ Кинель и других округах․ Актуальные решения нужно проверять на сайте ФНС 63 региона или в справочно-правовых системах (КонсультантПлюс, Гарант)․

• Городской округ Самара: Действует Закон Самарской области, Постановления Самарской Городской Думы (например, Постановление от № 170 с последующими изменениями)․
• Городской округ Тольятти: Регулируется решением Думы Тольятти (например, от № 904)․
• Городской округ Кинель: Решение Думы Кинель (например, от № 498)․

Обычно для жилья устанавливается ставка 0,1%, для нежилых помещений — 0,5% или ниже по решению местных властей․

Льготные категории плательщиков (освобождение от налога)

Ст․ 407 НК РФ предоставляет право на полное освобождение от налога на один объект каждого вида следующим категориям:

• Пенсионеры по старости (женщины — 55 лет / 60 лет в зависимости от перехода, мужчины — 60 лет / 65 лет);
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
• Лица, подвергшиеся радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др․);
• Военнослужащие срочной службы;
• Награжденные медалью «За оборону Ленинграда», «За победу над Германией» и др․ (полный список в ст․ 407 НК РФ)․

Нюанс: Льгота предоставляется на один объект по выбору налогоплательщика․ Если у пенсионера 2 квартиры — налог платится только за одну (самую дорогую или по выбору)․ Для получения льготы нужно подать заявление в налоговую инспекцию (можно через Госуслуги или ЛК ФНС)․

Сроки уплаты налога

• Налоговый период: календарный год (1 января – 31 декабря)․
• Срок уплаты: не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом․
• Пример: Налог за 2024 год платится до ; за 2025 год — до ․

Уведомление о начислении налоговый орган направляет не позднее 30 октября (обычно через ЛК ФНС, Госуслуги или почтой)․

Как рассчитать и проверить налог

ФНС России по Самарской области (УФНС № 63) предоставляет удобные сервисы:

1. Налоговый калькулятор на сайте ФНС 63 региона — позволяет самостоятельно посчитать сумму, зная кадастровый номер или адрес․
2. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС) — там отображаются все объекты, начисления, квитанции и история платежей․
3. Госуслуги (ЕПГУ) — раздел «Платежи» -> «Налоги»․
4. Сервис «Налоги ФЛ» в приложении ФНС России․

Формула расчета (упрощенно):

Налог = (Кадастровая стоимость – Вычет (в рублях, пересчитанный по стоимости 1 кв․м)) × Ставка × Коэффициент владения (месяцев/12) × Доля собственности․

Перерасчет и оспаривание кадастровой стоимости

Если вы не согласны с кадастровой стоимостью, на которую начислен налог:

• Можно оспорить стоимость в комиссии при Росреестре или в суде․
• По решению Самарского областного суда, гражданин имеет право обратиться в налоговый орган за перерасчетом налога после внесения новой кадастровой стоимости в ЕГРН․
• Перерасчет производится с начала налогового периода, в котором изменилась стоимость;

Способы оплаты

• Через ЛК ФНС (банковской картой, СБП — без комиссии)․
• Через Госуслуги․
• В любом банке (Сбербанк, ВТБ, Альфа, Т-Банк и др․) по квитанции или реквизитам из уведомления․
• В почтовом отделении (Почта Банк, Почта России)․
• Через терминалы самообслуживания․

Реквизиты для оплаты (КБК, ОКТМО, номер уведомления) указаны в налоговом уведомлении․ Для г․ Самары ОКТМО обычно 03701000, для Тольятти — 03704000 и т․д;

Налог на имущество организаций (кратко)

Если вы являетесь ИП или организацией, платите налог на имущество организаций (Глава 30 НК РФ)․ В Самарской области он регулируется Законом Самарской области от № 98-ГД (с изм․ от )․ Объекты — недвижимость на балансе как основные средства․ Ставка до 2,2% (устанавливается регионом)․ С 2023 года для ИП налог взимается только с объектов, кадастровая стоимость которых определена (перечень утвержден регионально)․

Полезные контакты и ресурсы

• ФНС России по Самарской области (УФНС № 63): сайт ns63․nalog․gov․ru (разделы: «Сервисы и госуслуги», «Справочная информация о ставках и льготах», «Налоговый калькулятор»)․
• Телефон горячей линии ФНС: ### (единый федеральный)․
• КонсультантПлюс / Гарант: для доступа к полным текстам законов Самарской области и постановлений дум (например, «О налоге на имущество физических лиц на территории городского округа Самара»)․
• Министерство имущественных отношений Самарской области: реестр объектов для налогообложения по кадастровой стоимости․

Частые вопросы (FAQ)

Нужно ли подавать декларацию по имущественному налогу?

Нет․ Для физических лиц декларацию (3-НДФЛ) по имущественному налогу сдавать не нужно․ Налог рассчитывает и направляет уведомление налоговый орган автоматически на основе данных ЕГРН․

Что если уведомление не пришло?

Обязательство уплатить налог не исчезает․ Зайдите в ЛК ФНС или на Госуслуги, распечатайте квитанцию и оплатите до 1 декабря․ Пени начисляются за каждый день просрочки․

Можно ли не платить за долю в квартире, если она мала?

Налог платится за долю․ Вычет (20 кв․м на квартиру) делится пропорционально доле․ Если после вычета база = 0, налог не взимается․

Как получить льготу пенсионеру?

Подать заявление в ФНС (лично, через МФЦ, почту, ЛК ФНС или Госуслуги)․ Достаточно сделать это один раз․ Льгота действует с налогового периода, в котором возникло право (например, с дня рождения)․

Данная статья носит информационный характер․ Нормативная база может меняться․ Для получения юридически значимой информации обращайтесь к актуальным текстам Налогового кодекса РФ, Законам Самарской области и нормативным актам местного самоуправления, а также консультируйтесь со специалистами ФНС или налоговыми консультантами․

Актуальность информации: основана на законодательстве на 2024–2026 годы (данные интернета от )․