Налог на имущество физических лиц, это местный налог, который ежегодно уплачивают владельцы недвижимости, в т.ч. квартир. В Томской области порядок его исчисления регулируется Налоговым кодексом РФ, а конкретные ставки и льготы устанавливаются решениями органов местного самоуправления муниципальных образований. Разберёмся, как рассчитывается налог на квартиру в Томской области, какие ставки действуют и кто может рассчитывать на льготы.
Общие принципы налогообложения квартир
Налог на имущество физических лиц взимается с объектов недвижимости, находящихся в собственности граждан:
- квартиры и комнаты;
- жилые дома;
- гаражи и машино-места;
- объекты незавершённого строительства;
- единые недвижимые комплексы;
- иные здания, строения и сооружения.
Налоговой базой в Томской области, как и в большинстве регионов России, выступает кадастровая стоимость объекта недвижимости. Она определяется в ходе государственной кадастровой оценки и, как правило, приближена к рыночной стоимости жилья.
Ставки налога на квартиру в Томской области
Ставки налога устанавливаются муниципальными образованиями в пределах, определённых Налоговым кодексом РФ. Базовая ставка для жилых помещений по НК РФ составляет 0,1% от кадастровой стоимости, однако местные власти вправе увеличивать её (не более чем в три раза) или снижать вплоть до нуля.
В Томске депутаты городской думы утвердили дифференцированный подход к ставкам в зависимости от стоимости недвижимости:
- 0,1% от кадастровой стоимости — для объектов недвижимости стоимостью до 8 миллионов рублей;
- 0,2% от кадастровой стоимости — для объектов дороже 8 миллионов рублей.
В других муниципальных образованиях Томской области могут действовать иные градации ставок, например:
- 0,1% — для объектов с кадастровой стоимостью до 500 тысяч рублей;
- 0,2% — от 500 тысяч до 5 миллионов рублей;
- 0,3% — свыше 5 миллионов рублей.
Точные ставки для конкретного муниципалитета можно уточнить в сервисе ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», выбрав регион «70 Томская область».
Налоговые вычеты
При расчёте налога на квартиру применяются обязательные налоговые вычеты, уменьшающие налоговую базу:
- для квартиры — кадастровая стоимость 20 кв. м общей площади;
- для комнаты, кадастровая стоимость 10 кв. м;
- для жилого дома — кадастровая стоимость 50 кв. м.
Таким образом, если площадь квартиры не превышает 20 квадратных метров, налог на неё фактически не начисляется. Вычеты предоставляются автоматически, подавать заявление не требуется.
Льготы по налогу на имущество в Томской области
Льготы по налогу на имущество физических лиц устанавливаются Налоговым кодексом РФ, а органы местного самоуправления могут расширять их перечень, поскольку налог относится к местным.
Федеральные льготники
От уплаты налога полностью освобождаются, в частности:
- пенсионеры и предпенсионеры;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- ветераны и участники боевых действий;
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- члены многодетных семей (дополнительный вычет по 5 кв. м на квартиру и 7 кв. м на дом на каждого несовершеннолетнего ребёнка).
Льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида (одна квартира, один дом, один гараж) по выбору налогоплательщика. Если льготник владеет несколькими квартирами, он может самостоятельно выбрать, на какую из них будет применяться льгота, подав соответствующее уведомление в налоговый орган.
Региональные особенности
В Томской области активно развивается система налоговых льгот. В 2025 году жителям региона, владеющим имуществом, землёй и транспортом, были предоставлены налоговые льготы на общую сумму 558,6 млн рублей, что на 16% больше, чем годом ранее. Это свидетельствует о расширении мер поддержки налогоплательщиков в регионе.
Как рассчитывается и уплачивается налог
Налог на квартиру рассчитывается налоговым органом автоматически на основании сведений о кадастровой стоимости и правах собственности. Формула расчёта выглядит следующим образом:
Налог = (Кадастровая стоимость − Вычет) × Ставка × Доля в праве × Период владения
Налоговое уведомление направляется собственнику через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России или по почте. Срок уплаты налога — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Например, налог за 2025 год необходимо уплатить до 1 декабря 2026 года.
Уплатить налог можно:
- через личный кабинет на сайте ФНС России;
- через портал «Госуслуги»;
- в отделениях банков по квитанции;
- через мобильные приложения банков.
Что делать, если не согласны с начисленным налогом
Если собственник считает, что налог рассчитан неверно, он может:
- Проверить кадастровую стоимость объекта в выписке из ЕГРН.
- При наличии ошибок в сведениях об объекте обратиться в налоговый орган с заявлением.
- Если кадастровая стоимость завышена — оспорить её в комиссии при Росреестре или в суде.
Налог на квартиру в Томской области рассчитывается исходя из кадастровой стоимости жилья с применением ставок, установленных местными властями. В Томске действует прогрессивная шкала: 0,1% для недвижимости до 8 млн рублей и 0,2% для более дорогих объектов. Обязательные вычеты и широкий перечень льгот позволяют значительно снизить налоговую нагрузку, а для многих категорий граждан, полностью освободиться от уплаты. Актуальную информацию о ставках и льготах рекомендуется проверять на официальном сайте ФНС России, а также следить за налоговыми уведомлениями в личном кабинете налогоплательщика.