Многие владельцы недвижимости в России слышали выражение «налог на излишние метры». Оно прочно вошло в обиход, хотя в Налоговом кодексе РФ такого термина нет. На самом деле речь идёт о налоге на имущество физических лиц, который рассчитывается с учётом налоговых вычетов — то есть определённого количества квадратных метров, за которые платить не нужно. Всё, что свыше этой нормы, и есть те самые «излишние метры», с которых начисляется налог.

Что такое налоговый вычет по налогу на имущество

Вычет по налогу на имущество, это часть площади недвижимости, за которую не нужно платить налог. Вычет автоматически уменьшает налоговую базу, то есть ту площадь и стоимость, с которых рассчитывается налог. Проще говоря, государство как бы «вычитает» определённые квадратные метры из вашей квартиры или дома, и налог считается только с оставшейся площади.

Размеры вычетов установлены Налоговым кодексом РФ:

• квартира или часть квартиры — вычет 20 квадратных метров;
• комната или часть комнаты — вычет 10 квадратных метров;
• жилой дом или часть дома, вычет 50 квадратных метров;
• единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение,, вычет 1 миллион рублей от кадастровой стоимости.

Кроме того, региональные и местные власти вправе увеличивать размеры вычетов, поэтому в некоторых муниципалитетах льготная площадь может быть больше.

Как рассчитывается налог на «лишние» метры

Налог на имущество физических лиц рассчитывается от кадастровой стоимости объекта. Алгоритм расчёта выглядит следующим образом:

1. Определяется кадастровая стоимость объекта недвижимости.
2. Вычисляется стоимость одного квадратного метра (кадастровая стоимость делится на общую площадь).
3. Из общей площади вычитается льготная площадь (20, 10 или 50 кв. м в зависимости от типа объекта).
4. Оставшаяся «излишняя» площадь умножается на стоимость квадратного метра — получается налоговая база.
5. Налоговая база умножается на ставку налога.

Пример расчёта

Допустим, у вас квартира площадью 60 квадратных метров с кадастровой стоимостью 6 миллионов рублей.

• Стоимость одного квадратного метра: 6 000 000 / 60 = 100 000 рублей.
• Вычет: 20 кв. м, значит, облагаемая площадь — 40 кв. м.
• Налоговая база: 40 × 100 000 = 4 000 000 рублей.
• При базовой ставке 0,1% налог составит: 4 000 000 × 0,1% = 4 000 рублей в год.

Если квартира находится в долевой собственности, вычет применяется ко всему объекту, а налог делится между совладельцами пропорционально их долям. Например, если двое владеют квартирой 70 кв. м пополам, то после вычета 20 кв. м «лишняя» площадь составит 50 кв. м, и каждый заплатит налог за свою долю.

Ставки налога

Базовые ставки закреплены в Налоговом кодексе, но регионы могут их изменять и применять прогрессивную шкалу. Основные ставки:

• 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, объектов незавершённого строительства, хозяйственных построек площадью до 50 кв. м;
• 2% — для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 миллионов рублей, а также для отдельных торговых и офисных объектов;
• 0,5%, для прочих объектов.

В результате стоимость одного квадратного метра в центре Москвы и в небольшом городе облагается по разным правилам: в крупных городах ставки могут быть выше и дифференцироваться в зависимости от кадастровой стоимости жилья.

Кто освобождается от уплаты

Закон предусматривает льготы для отдельных категорий граждан. Они могут не платить налог за один объект каждого типа недвижимости из следующего списка:

• комната, часть квартиры или квартира;
• жилой дом или часть дома;
• гараж или машино-место;
• хозяйственное строение или сооружение площадью не более 50 квадратных метров, расположенное на участках для личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

К льготным категориям относятся пенсионеры, инвалиды I и II групп, ветераны, военнослужащие и ряд других граждан. Важно помнить: льгота предоставляется только на один объект каждого вида. Если у льготника две квартиры, за вторую придётся заплатить в полном объёме.

Сроки уплаты и особенности последних лет

Налог на имущество уплачивается один раз в год на основании уведомления из налоговой инспекции. Например, за 2024 год налог нужно было оплатить до 1 декабря 2025 года. Если пропустить этот срок, начисляются пени.

Владельцам недвижимости стоит учитывать, что в последние годы налог рассчитывается по обновлённой кадастровой стоимости. Так, оценка стоимости объектов недвижимости была проведена в 2023 году, и именно она использовалась для расчёта налога за 2024 год. Из-за переоценки суммы в уведомлениях у многих собственников выросли: у кого-то рост составил 5–10%, а у других — значительно больше.

Как проверить и уменьшить налог

Если сумма в уведомлении кажется завышенной, можно предпринять следующие шаги:

1. Проверить кадастровую стоимость объекта на сайте Росреестра или в личном кабинете налогоплательщика.
2. Убедиться, что вычет применён — он должен учитываться автоматически.
3. Проверить право на льготу — возможно, вы относитесь к льготной категории, но не подавали заявление.
4. Оспорить кадастровую стоимость, если она заметно превышает рыночную, — через комиссию при Росреестре или в суде.

«Налог на излишние метры» — это не отдельный сбор, а часть налога на имущество, которая начисляется на площадь сверх установленных вычетов: 20 кв. м для квартиры, 10 кв. м для комнаты и 50 кв. м для дома. Благодаря вычетам владельцы небольшого жилья платят минимальные суммы или не платят вовсе, а основная нагрузка ложится на собственников просторной и дорогой недвижимости. Чтобы не переплачивать, следите за кадастровой стоимостью своего жилья, проверяйте уведомления и вовремя пользуйтесь положенными льготами.