Налог на имущество физических лиц — один из основных местных налогов, который ежегодно уплачивают владельцы недвижимости в России. Налоговым периодом по данному налогу является календарный год, поэтому за 2021 год налог исчислялся по правилам, действовавшим в тот период, а уплата производилась в 2022 году. Рассмотрим подробно особенности расчёта, ставки, льготы и порядок уплаты.
Кто является плательщиком
Плательщиками налога на имущество физических лиц признаются граждане, обладающие правом собственности на налогооблагаемое имущество. К объектам налогообложения относятся:
- жилые дома, в т.ч. дома на садовых участках;
- квартиры и комнаты;
- гаражи и машино-места;
- единые недвижимые комплексы;
- объекты незавершённого строительства;
- иные здания, строения, сооружения и помещения.
Хозяйственные постройки на садовых и огородных участках площадью до 50 квадратных метров налогом не облагаются.
Налоговая база за 2021 год
Начиная с 2020 года, во всех регионах России налог на имущество физических лиц исчисляется исходя из кадастровой стоимости объектов. Поэтому за налоговый период 2021 года налог рассчитывался именно по кадастровой стоимости, определённой по состоянию на 1 января 2021 года.
При расчёте применяются налоговые вычеты, уменьшающие кадастровую стоимость:
- для квартиры — кадастровая стоимость 20 кв. м;
- для комнаты — кадастровая стоимость 10 кв. м;
- для жилого дома — кадастровая стоимость 50 кв. м;
- для единого недвижимого комплекса с жилым помещением — 1 млн рублей.
Дополнительно многодетным семьям (с тремя и более несовершеннолетними детьми) предоставляется вычет: по 5 кв. м на каждого ребёнка для квартиры и по 7 кв. м, для жилого дома.
Налоговые ставки
Базовые ставки, установленные Налоговым кодексом РФ, составляют:
- 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, объектов незавершённого строительства и хозпостроек;
- 2% — для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей, а также объектов, включённых в специальные перечни (торговые и офисные центры);
- 0,5% — для прочих объектов.
Муниципальные образования вправе уменьшать ставки до нуля или увеличивать, но не более чем в три раза.
Льготы по налогу
От уплаты налога освобождаются отдельные категории граждан, в т.ч.:
- пенсионеры и предпенсионеры;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- участники Великой Отечественной войны и боевых действий;
- Герои Советского Союза и Российской Федерации;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.
Льгота предоставляется по одному объекту каждого вида по выбору налогоплательщика. Если заявление о выборе объекта не подано, налоговая инспекция применяет льготу к объекту с максимальной суммой налога.
Порядок расчёта и уплаты
Налог рассчитывается налоговыми органами самостоятельно. Физическим лицам направляются налоговые уведомления, которые можно получить:
- по почте заказным письмом;
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России;
- через портал «Госуслуги».
Срок уплаты налога за 2021 год — не позднее 1 декабря 2022 года. При нарушении срока начисляются пени за каждый день просрочки.
Как проверить и оспорить расчёт
Если сумма налога кажется завышенной, следует:
- Проверить кадастровую стоимость объекта на сайте Росреестра.
- Убедиться, что применены все положенные вычеты и льготы.
- Обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о перерасчёте.
- При завышенной кадастровой стоимости — подать заявление о её пересмотре в комиссию при Росреестре или в суд.
Налог на имущество физических лиц за налоговый период 2021 года рассчитывался по кадастровой стоимости с применением налоговых вычетов и льгот. Чтобы избежать переплат, важно своевременно проверять налоговые уведомления, заявлять о праве на льготы и контролировать актуальность сведений о своей недвижимости в ЕГРН. Вся необходимая информация доступна в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС России.