Федеральная налоговая служба начала рассылку уведомлений по налогу на имущество физических лиц за 2025 год. Разбираемся, за какое имущество нужно платить, как рассчитывается сумма, какие ставки действуют и когда наступает срок оплаты.
За какое имущество нужно платить налог
Налог на имущество физических лиц уплачивается владельцами следующих объектов недвижимости:
- жилые дома, в т.ч. на участках ИЖС и личного подсобного хозяйства;
- квартиры и комнаты;
- гаражи и машино-места;
- единые недвижимые комплексы;
- объекты незавершённого строительства;
- иные здания, строения, сооружения и помещения (например, хозяйственные постройки площадью более 50 м² на дачных участках).
Важно: земля под налог на имущество не подпадает — за неё уплачивается отдельный земельный налог.
Как рассчитывается налог
Налог рассчитывается налоговой инспекцией на основе кадастровой стоимости объекта. Формула выглядит так:
Налог = (Кадастровая стоимость − Налоговый вычет) × Ставка × Доля владения × Период владения
Налоговые вычеты
Из кадастровой стоимости автоматически вычитается стоимость определённой площади:
- квартира — 20 м²;
- комната, 10 м²;
- жилой дом — 50 м²;
- единый недвижимый комплекс с жилым помещением — 1 млн рублей.
Если после вычета площадь получается отрицательной, налог не начисляется вовсе.
Ставки налога
Базовые ставки при расчёте от кадастровой стоимости:
- 0,1% — жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, объекты незавершённого строительства, хозпостройки до 50 м²;
- 2% — объекты с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей, а также торговые и офисные объекты из региональных перечней;
- 0,5% — прочие объекты.
Муниципальные власти вправе снижать ставки вплоть до нуля или повышать их, но не более чем в три раза. Точные ставки для вашего региона можно узнать на сайте ФНС в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Новое правило про Госуслуги
Обратите внимание на важное изменение: если у вас есть подтверждённая учётная запись на портале Госуслуг, бумажное налоговое уведомление по почте может не прийти — уведомление направляется в электронном виде в личный кабинет. Поэтому рекомендуется регулярно проверять:
- личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- раздел уведомлений на Госуслугах.
Отсутствие бумажного уведомления не освобождает от обязанности уплатить налог вовремя.
Сроки уплаты
Налог на имущество за 2025 год необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2026 года. За просрочку начисляются пени, 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день задержки.
Кто имеет право на льготы
От уплаты налога освобождаются (по одному объекту каждого вида):
- пенсионеры и предпенсионеры;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- ветераны боевых действий;
- герои СССР и РФ;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- родители и супруги военных и госслужащих, погибших при исполнении обязанностей.
Льгота предоставляется по заявлению, его можно подать через личный кабинет ФНС, МФЦ или лично в инспекции.
Должны ли дети платить налог
Да, если несовершеннолетний владеет недвижимостью, налог начисляется и на него. Однако обязанность по уплате ложится на законных представителей — родителей, усыновителей или опекунов.
Что делать, если сумма кажется завышенной
- Проверьте кадастровую стоимость объекта на сайте Росреестра;
- Убедитесь, что применены все положенные вычеты и льготы.
- При обнаружении ошибки подайте обращение в налоговую инспекцию через личный кабинет.
- Если кадастровая стоимость завышена, её можно оспорить через комиссию при Росреестре или в суде.
Размер налога на имущество зависит от кадастровой стоимости объекта, региональной ставки и положенных вам вычетов и льгот. Уведомления за 2025 год уже рассылаются, а оплатить налог нужно до 1 декабря 2026 года. Следите за уведомлениями в личном кабинете ФНС и на Госуслугах, чтобы не пропустить срок и избежать пеней.