Ежегодно миллионы россиян получают налоговые уведомления на уплату имущественных налогов. Например‚ только жителям Псковской области недавно разослали уведомления на сумму 1‚388 млрд рублей‚ причём почти 271 тысяча человек получат их в электронном виде. В этой статье подробно разберём‚ что такое налог на имущество физических лиц и земельный налог‚ кто обязан их платить‚ как рассчитываются суммы и какие существуют льготы.
Что такое налог на имущество физических лиц
Налог на имущество физических лиц (НИФЛ) — это местный налог‚ который уплачивают собственники недвижимости. Он регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ‚ а ставки устанавливаются муниципальными образованиями в пределах‚ заданных законом.
Объекты налогообложения
Налогом облагаются следующие виды недвижимости‚ находящиеся в собственности:
- жилые дома (в т.ч. дачные и садовые дома);
- квартиры и комнаты;
- гаражи и машино-места;
- единые недвижимые комплексы;
- объекты незавершённого строительства;
- иные здания‚ строения и сооружения (например‚ хозяйственные постройки площадью более 50 кв. м).
Важно: хозяйственные постройки на дачных участках площадью до 50 квадратных метров налогом не облагаются при условии‚ что собственник подал соответствующее заявление о льготе в налоговую инспекцию. Более крупные строения подлежат регистрации и налогообложению.
Налоговая база и ставки
С 2020 года налог во всех регионах России рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта. Базовые ставки составляют:
- 0‚1% — для жилых домов‚ квартир‚ комнат‚ гаражей‚ машино-мест‚ объектов незавершённого жилищного строительства;
- 2% — для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей‚ а также торговых и офисных объектов;
- 0‚5% — для прочих объектов.
Муниципалитеты вправе снижать ставки вплоть до нуля или повышать‚ но не более чем в три раза.
Налоговые вычеты
При расчёте налога автоматически применяются вычеты‚ уменьшающие налогооблагаемую площадь:
- квартира — минус 20 кв. м;
- комната, минус 10 кв. м;
- жилой дом — минус 50 кв. м.
Для многодетных семей предусмотрен дополнительный вычет: 5 кв. м на каждого несовершеннолетнего ребёнка для квартиры и 7 кв. м — для дома.
Земельный налог
Земельный налог (глава 31 НК РФ) уплачивают собственники земельных участков‚ а также лица‚ владеющие землёй на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. Арендаторы налог не платят.
Ставки земельного налога
Налоговая база, кадастровая стоимость участка. Ставки установлены следующие:
- 0‚3% — для земель сельхозназначения‚ участков под жилищным фондом‚ личным подсобным хозяйством‚ садоводством и огородничеством;
- 1‚5%, для прочих земель (например‚ под коммерческими объектами).
Местные власти могут устанавливать пониженные ставки и дополнительные льготы.
Налоговый вычет для льготников
Отдельные категории граждан (пенсионеры‚ инвалиды I и II групп‚ ветераны‚ многодетные родители и другие) имеют право на вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м (6 соток) одного земельного участка. Если участок меньше 6 соток — налог не начисляется вовсе.
Льготы для пенсионеров и других категорий
Один из самых частых вопросов — платят ли пенсионеры имущественные налоги. Разберём по видам:
Налог на имущество
Пенсионеры полностью освобождаются от налога на имущество по одному объекту каждого вида: одна квартира‚ один дом‚ один гараж‚ одна хозпостройка. Если объектов несколько‚ за остальные налог уплачивается. Льгота предоставляется по заявлению‚ которое можно подать через личный кабинет налогоплательщика‚ МФЦ или лично в инспекции.
Земельный налог
Пенсионеры получают вычет на 6 соток. Полное освобождение возможно только на уровне муниципалитета — условия стоит уточнять в местной администрации или налоговой инспекции.
Транспортный налог
Федеральных льгот для пенсионеров по транспортному налогу нет, они устанавливаются регионами и различаются в зависимости от субъекта РФ.
Налог с продажи квартиры
При продаже недвижимости пенсионеры платят НДФЛ на общих основаниях. Однако налог не взимается‚ если недвижимость находилась в собственности:
- более 5 лет — в общем случае;
- более 3 лет — если жильё единственное‚ получено по наследству‚ в дар от близкого родственника или в результате приватизации.
Как и когда платить
Налоговая инспекция сама рассчитывает сумму и направляет уведомление — по почте или в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС или портал «Госуслуги». Всё больше граждан получают уведомления онлайн‚ что удобно и быстро.
Срок уплаты имущественных налогов — не позднее 1 декабря года‚ следующего за налоговым периодом. При просрочке начисляются пени.
Оплатить налог можно:
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- на портале «Госуслуги»;
- в мобильном приложении или отделении банка;
- через сервис «Заплати налоги» по УИН из уведомления.
Что делать‚ если не согласны с начислением
Если сумма налога кажется завышенной‚ проверьте следующее:
- корректность кадастровой стоимости, её можно оспорить через комиссию при Росреестре или в суде;
- применение вычетов и льгот — убедитесь‚ что заявление на льготу учтено;
- сведения об объекте — площадь‚ период владения‚ доля в праве.
Обнаружив ошибку‚ подайте обращение в налоговую инспекцию — удобнее всего через личный кабинет. Перерасчёт производится не более чем за три предшествующих года.
Налог на имущество и земельный налог, обязательные платежи для собственников недвижимости и земли. Знание правил расчёта‚ вычетов и льгот позволяет законно снизить налоговую нагрузку. Пенсионеры‚ многодетные семьи и другие льготные категории могут существенно уменьшить платежи или полностью освободиться от них. Главное — своевременно подать заявление о льготе и следить за уведомлениями в личном кабинете налогоплательщика.