Налог на имущество организаций — один из ключевых региональных налогов, который обязаны уплачивать юридические лица, владеющие недвижимостью на территории Республики Крым, в т.ч. в городе Симферополе. В этой статье подробно разберём, кто является плательщиком, какие ставки действуют, как определяется налоговая база и в какие сроки необходимо производить уплату.

Кто платит налог на имущество организаций

Плательщиками налога являются:

• российские организации, имеющие на балансе недвижимое имущество в качестве объектов основных средств;
• иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства;
• иностранные организации, не имеющие постоянных представительств в РФ, но владеющие недвижимостью на территории России, в т.ч. полученной по концессионному соглашению.

Объектом налогообложения выступает недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве основных средств, а также имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение, доверительное управление или внесённое в совместную деятельность.

Нормативная база

Налог на имущество организаций регулируется главой 30 Налогового кодекса Российской Федерации, а на территории Республики Крым — Законом Республики Крым «О налоге на имущество организаций» № 7-ЗРК/2014 от . Именно этим законом установлены конкретные ставки, льготы и порядок уплаты налога для организаций, зарегистрированных в Симферополе и других муниципальных образованиях республики.

Налоговая база

На территории Республики Крым налоговая база по налогу на имущество организаций определяется двумя способами:

1. Кадастровая стоимость — для объектов недвижимости, включённых в специальный перечень (административно-деловые и торговые центры, нежилые помещения под офисы, торговлю, общепит и бытовое обслуживание и др.).
2. Среднегодовая стоимость имущества — для остальных объектов основных средств, не вошедших в кадастровый перечень.

Проверить, включён ли конкретный объект в перечень недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, можно на официальных ресурсах органов власти Республики Крым и ФНС России.

Ставки налога в Симферополе

Согласно региональному законодательству, в Республике Крым действуют следующие основные ставки:

Конкретная ставка зависит от вида имущества и категории налогоплательщика. Актуальные данные рекомендуется уточнять в справочном сервисе ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (регион — 91 Республика Крым).

Налоговые льготы

Законом Республики Крым предусмотрены льготы для отдельных категорий организаций. Льготы могут предоставляться, в частности:

• организациям, осуществляющим инвестиционную деятельность на территории республики;
• участникам свободной экономической зоны Крыма;
• отдельным социально значимым организациям (образование, здравоохранение, культура);
• иным категориям, установленным федеральным и региональным законодательством.

Для применения льготы организации необходимо подать в налоговый орган соответствующее заявление с подтверждающими документами.

Сроки уплаты и отчётность

Основные сроки, которые необходимо знать бухгалтеру и руководителю организации:

• Налоговая декларация за год подаётся не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
• Уплата налога за год производится не позднее 1 марта года, следующего за отчётным (например, за 2026 год — не позднее ).
• В течение года организации уплачивают авансовые платежи по итогам отчётных периодов (квартал, полугодие, 9 месяцев), если иное не установлено региональным законом.

Уплата налога осуществляется в рамках единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счёт организации.

Как рассчитать налог

Формула расчёта зависит от способа определения налоговой базы:

По кадастровой стоимости:
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка налога

По среднегодовой стоимости:
Налог = Среднегодовая стоимость имущества × Ставка налога

Среднегодовая стоимость рассчитывается как сумма остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца года и на 31 декабря, делённая на 13.

Ответственность за нарушения

За несвоевременную уплату налога начисляются пени, а за непредставление декларации или занижение налоговой базы налоговый орган вправе применить штрафные санкции в соответствии со статьями 119 и 122 Налогового кодекса РФ.

Полезные ресурсы

• Сервис ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» — nalog.gov.ru;
• Официальный портал администрации города Симферополя — simf.rk.gov.ru;
• Личный кабинет налогоплательщика — юридического лица на сайте ФНС.

Налог на имущество организаций в Симферополе уплачивается по ставкам от 1% до 2% в зависимости от категории имущества и способа определения налоговой базы. Чтобы избежать ошибок и санкций, важно своевременно проверять включение объектов в кадастровый перечень, правильно рассчитывать авансовые платежи и соблюдать сроки подачи декларации и уплаты налога. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в налоговую инспекцию по месту нахождения организации или к профессиональным консультантам.