Упрощённая система налогообложения (УСН) освобождает организации и индивидуальных предпринимателей от уплаты ряда налогов, однако налог на имущество — важное исключение. Разберёмся, в каких случаях «упрощенцы» в Омске и Омской области обязаны платить налог на имущество, как он рассчитывается и какие изменения актуальны в 2026 году.
Общее правило: когда УСН не освобождает от налога на имущество
Согласно Налоговому кодексу РФ, организации и ИП на УСН не платят налог на имущество, за исключением объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость. Это означает:
- если ваша недвижимость облагается по среднегодовой стоимости — налог при УСН не уплачивается;
- если объект включён в региональный перечень недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, — налог платить нужно, несмотря на упрощённый режим.
Какие объекты облагаются по кадастровой стоимости
К объектам, по которым налог рассчитывается от кадастровой стоимости, относятся:
- административно-деловые и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
- нежилые помещения, предназначенные или фактически используемые под офисы, торговлю, объекты общепита и бытового обслуживания;
- объекты недвижимости иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство;
- жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершённого строительства и иные здания и сооружения, если это предусмотрено региональным законом.
Ежегодно органы власти Омской области формируют перечень объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости. Собственники могут ознакомиться с перечнем на официальном сайте регионального правительства и проверить, включён ли их объект.
Ставки налога в Омске и Омской области
Ставки налога на имущество организаций устанавливаются законом Омской области. Ориентировочные значения:
- для объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, — ставка, установленная региональным законом (в пределах лимита НК РФ — не более 2%);
- для имущества физических лиц (в т.ч. ИП) — ставки от 0,1% до 2% в зависимости от кадастровой стоимости и вида объекта, с учётом решений Омского городского совета.
Точную ставку следует уточнять в актуальной редакции закона Омской области о налоге на имущество организаций и в решении местного совета по налогу на имущество физических лиц.
Особенности для ИП на УСН
Индивидуальные предприниматели на УСН платят налог на имущество физических лиц только по объектам, включённым в региональный перечень и используемым в предпринимательской деятельности. При этом:
- декларацию ИП не подаёт — налог рассчитывает инспекция ФНС и направляет уведомление;
- срок уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом;
- если объект не входит в перечень, налог при УСН не уплачивается.
Актуальные изменения 2025–2026 годов
С начала 2026 года многие собственники в регионах, включая Омскую область, получили уведомления об увеличении кадастровой стоимости недвижимости. Это связано с проведением государственной кадастровой оценки. Важно помнить:
- если вы считаете кадастровую стоимость завышенной, её можно оспорить — через комиссию при Росреестре или в судебном порядке;
- при успешном оспаривании новая кадастровая стоимость применяется с даты, на которую она установлена, что позволяет пересчитать налог;
- объекты незавершённого строительства с утверждённой кадастровой стоимостью также могут облагаться налогом;
- при передаче имущества между органами власти или реорганизации важно корректно рассчитывать авансовые платежи за период владения.
Как рассчитать и уплатить налог организациям на УСН
Организации на УСН, владеющие «кадастровой» недвижимостью в Омске, обязаны:
- рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по итогам отчётных периодов (если они установлены региональным законом);
- подавать налоговую декларацию по итогам года в инспекцию ФНС по месту нахождения объекта;
- уплачивать налог в сроки, установленные НК РФ и законом Омской области.
Формула расчёта: Налог = Кадастровая стоимость × Ставка. Авансовый платёж составляет, как правило, ¼ от годовой суммы.
Практические рекомендации
- Ежегодно проверяйте региональный перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости;
- сверяйте кадастровую стоимость своих объектов через сервисы Росреестра и ФНС;
- при существенном росте кадастровой стоимости оцените целесообразность её оспаривания;
- учитывайте налог на имущество при выборе системы налогообложения — миф о том, что УСН полностью освобождает от имущественных налогов, может привести к доначислениям и штрафам.
Налог на имущество при УСН в Омске уплачивается только по объектам недвижимости, облагаемым по кадастровой стоимости. Организации рассчитывают налог самостоятельно и подают декларацию, а ИП платят по уведомлению ФНС. В условиях роста кадастровой стоимости в 2026 году особенно важно следить за актуальными данными и при необходимости пользоваться правом на оспаривание оценки.