Налог на имущество — это обязательный платеж, который затрагивает практически каждого владельца недвижимости в России. В 2026 году в силу вступают важные изменения, касающиеся как физических лиц, так и организаций. Главные тренды года — это дальнейший переход на кадастровую оценку, повышение ставок для дорогих объектов и изменение правил расчета для бизнеса. В этой статье мы подробно разберем, сколько и за что придется платить, какие льготы сохраняются и как правильно рассчитать сумму к уплате.

Налог на имущество физических лиц: ключевые изменения 2026 года

С 1 января 2025 года начался этапный переход на расчет налога исключительно на основе кадастровой стоимости. В 2026 году этот процесс продолжается, причем для отдельных категорий объектов установлены новые, более высокие ставки.

Ставки налога на имущество физлиц в 2026 году

Федеральный Налоговый кодекс (НК РФ) устанавливает предельные ставки, однако конкретные проценты утверждаются местными законами (решениями представительных органов муниципальных образований). Базовые ставки НК РФ на 2026 год выглядят следующим образом:

• 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, парковочных мест, единых недвижимых комплексов, незавершенного строительства жилья, а также объектов, входящих в состав единого недвижимого комплекса.
• 0,5%, для иных объектов недвижимости (нежилые помещения, складские, производственные и т.д.), если их кадастровая стоимость не превышает 300 млн руб.
• 2% — для объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей (ставка применяется к части стоимости, превышающей 300 млн руб.). Важно: согласно последним изменениям, для таких объектов с 2025 года может применяться пониженная ставка по пункту 2 ст. 406 НК РФ, устанавливаемая регионами.
• До 2,5% — максимальная ставка для объектов особо высокой стоимости (превышающих 300 млн руб.), если регион не установил пониженную ставку по п. 2 ст. 406 НК РФ.

Информация из источников: В 2026 году наблюдается рост налоговой нагрузки. По данным аналитиков, ставки по налогу на имущество физлиц выросли с 2 до 2,5% для дорогих объектов, а по земельному налогу, с 0,3 до 1,5% в отдельных регионах.

Формула расчета налога в 2026 году

Расчет производится по формуле, закрепленной в ст. 406 НК РФ:

Налог = (Кадастровая стоимость – Необлагаемый минимум (вычет)) × Ставка × Коэффициент владения (месяцы владения / 12)

Необлагаемые минимумы (налоговые вычеты)

Государство предоставляет вычеты из кадастровой стоимости, на которые налог не начисляется. Размеры вычетов фиксированы в площади:

• 10 кв. м — для комнаты;
• 20 кв. м — для квартиры;
• 50 кв. м — для жилого дома.

Если объект в общей собственности (например, квартира у супругов), вычет предоставляется каждому собственнику в зависимости от его доли. Если площадь объекта меньше вычета, налог не начисляется.

Пример расчета (на основе данных открытых источников)

Рассмотрим пример для квартиры площадью 85 кв. м с кадастровой стоимостью 15 340 000 руб. (ставка 0,1%):

1. Стоимость 1 кв. м = 15 340 000 / 85 = 180 470 руб.
2. Стоимость вычета (20 кв. м) = 180 470 × 20 = 3 609 400 руб.
3. Налоговая база = 15 340 000 – 3 609 400 = 11 730 600 руб.
4. Налог за год = 11 730 600 × 0,1% = 11 730,60 руб.

Примечание: В интернет-источниках приводятся примеры с немного иными исходными данными (например, ставка 0,15% и сумма 17 596 руб.), что подтверждает зависимость итоговой суммы от региональной ставки и конкретной кадастровой стоимости.

Льготные категории граждан

Полное освобождение от уплаты налога на имущество (в пределах одного объекта каждого вида) сохраняется за следующими категориями (ст. 407 НК РФ):

• Пенсионеры по старости (женщины 55+, мужчины 60+);
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
• Участники и инвалиды ВОВ, приравненные к ним лица;
• Лица, подвергшиеся радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др.);
• Наследники по закону после смерти хозяев имущества (в течение 3 лет);
• Отдельные категории военнослужащих и сотрудников МВД/ФСИН/Нацгвардии (с 2023 г.).

Важно: Льгота предоставляется только по одному объекту каждого вида (одна квартира, один дом, один гараж и т.д.). Если у пенсионера две квартиры, налог платится за вторую полностью. Заявление о льготе можно подать в налоговую инспекцию или через Госуслуги/Личный кабинет налогоплательщика.

Налог на имущество организаций: особенности 2026 года

Для бизнеса 2026 год становится переходным перед масштабной реформой 2027 года. ИП не являются плательщиками налога на имущество организаций, они платят налог на имущество физлиц за объекты в личной собственности;

Ставки для организаций

В 2026 году сохраняется двойная система налогообложения:

• По кадастровой стоимости (ставка 2%): применяется к объектам, перечисленным в ст. 378.2 НК РФ (торговые центры, офисные здания, нежилые помещения в них и др.).
• По средней годовой стоимости (ставка до 2,2%): для всех остальных объектов (производственные, складские, административные здания и т.д.). Ставку устанавливает регион.

Сроки уплаты в 2026 году

• Авансовые платежи: к 30 апреля, 31 июля, 31 октября (за 1, 2, 3 кварталы соответственно).

Изменения с 2027 года (подготовка в 2026)

Согласно налоговой реформе, с 1 января 2027 года налог на имущество организаций будет рассчитываться исключительно по кадастровой стоимости для всех объектов. В 2026 году организации должны провести инвентаризацию имущества и подготовиться к переходу на новую базу, так как среднегодовая стоимость перестанет применяться.

Сроки уплаты налога за 2026 год

Штрафы и пени за несвоевременную уплату

В 2026 году сохраняются правила начисления пени за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ):

• Для организаций и ИП (по налогам организации): 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.
• Для физических лиц: 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за весь период просрочки (без учета количества дней).

При неуплате в течение длительного времени возможен вывоз долга через суд с начислением судебных издержек и исполнительского сбора (7% от суммы долга, мин. 1000 руб.).

Как проверить и оплатить налог

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ/ЮЛ) на сайте ФНС (nalog.gov.ru), основной способ просмотра начислений, получения уведомлений и оплаты.
2. Госуслуги (ЕСИА) — раздел «Платежи» или «Налоги».
3. Приложение «Налоги ФНС России» для смартфонов.
4. Банковские приложения (СберБанк, Т-Банк, Альфа-Банк и др.) — раздел «Госуслуги/Налоги».
5. Почта России / Банк — по квитанции (если пришла бумажная) или по реквизитам из ЛК.

Реквизиты для оплаты (КБК, ОКТМО, основание платежа, период) лучше брать прямо из уведомления в Личном кабинете, чтобы избежать ошибок зачисления.

Частые вопросы (FAQ)

Что делать, если кадастровая стоимость завышена?

Можно оспорить кадастровую стоимость через комиссию при Росреестре или через суд. Срок обжалования — в течение 6 месяцев с момента введения стоимости в ГРН (для судебного порядка — 6 месяцев с момента получения выписки). Если стоимость снизят, налог пересчитают за прошедшие периоды (не более 3 лет).

Нужно ли платить налог, если квартира в ипотеке?

Да; Заемщик (ипотечник) является собственником и плательщиком налога. Банк является залогодержателем. Однако заемщик может получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ (13% от процентов по ипотеке и стоимости жилья), что компенсирует расходы.

Как платится налог за долю в квартире?

Налог считается на всю квартиру, затем полученная сумма распределяется между собственниками пропорционально их долям. Вычет (20 кв. м) также делится пропорционально доле. Если доля мала (менее вычета), налог может быть равен нулю.

Платит ли ИП налог на имущество организаций за офис?

Нет. ИП платит налог на имущество физических лиц за объекты, числящиеся за ним как за физлицо. Налог на имущество организаций платят только юрлица (ООО, АО и др.).

Резюме: на что обратить внимание в 2026 году

• Проверьте кадастровую стоимость в Личном кабинете ФНС или на сайте Росреестра — от нее напрямую зависит сумма налога.
• Уточните региональные ставки — municipios могут устанавливать ставки ниже федеральных максимумов (например, 0,1% вместо 0,5% для нежилых).
• Оформите льготы заранее, если вы достигли пенсионного возраста или относитесь к льготной категории — налог перестанут начислять с следующего налогового периода после подачи заявления.
• Организациям: начните подготовку к переходу на кадастровую оценку всех объектов с 2027 года, проверьте наличие кадастровых номеров и стоимости у всего имущества на балансе.
• Срок для физлиц: запомните дату 1 декабря 2027 года — это дедлайн за 2026 год. Не ждите квитанции по почте, заходите в ЛК заранее.

Налоговая система продолжает трансформироваться в сторону прозрачности и привязки к рыночной (кадастровой) стоимости; Грамотное понимание правил расчета и своевременное использование вычетов и льгот позволят минимизировать налоговые расходы и избежать штрафов.